تعتبر الجرائم الضريبية جرائم خطيرة في النظام القانوني الإسرائيلي بسبب تأثيرها المباشر على الاقتصاد وثقة الجمهور. وتشمل هذه الجرائم التهرب الضريبي والتقارير الكاذبة واستخدام الفواتير الوهمية وغيرها. في بعض الحالات، يمكن تحويل الإجراء الجنائي إلى دفع فدية، مما يسمح بإنهاء الإجراء دون إدانة جنائية. ستتناول هذه المقالة الجوانب القانونية لتحويل التهمة الجنائية إلى دفع أموال فدية مقابل الجرائم الضريبية. ما هي أموال الفدية ؟
الفدية المالية هي دفعة مالية يتم دفعها لمرة واحدة من قبل المشتبه به في جريمة ضريبية لمصلحة الضرائب، وفي المقابل يتم وقف الإجراءات الجنائية ضده. دفع الفدية لا يعفي المكلف/ التاجر من دفع الضريبة نفسها أو إزالة الأخطاء التي ارتكبها. وتهدف هذه الآلية إلى إنهاء الدعوى الجنائية بطريقة سريعة وفعالة، مع الحفاظ على المصلحة العامة وتحصيل الضرائب.
الأساس القانوني لتقديم طلب تحويل الدعوى الجنائية إلى فدية
إن سلطة مصلحة الضرائب لتحويل الإجراءات الجنائية إلى دفع فدية منصوص عليها في قوانين الضرائب المختلفة:
- المادة 221 من أمر ضريبة الدخل [صيغة جديدة]، 1961-5577: يمنح صلاحية تحويل المخالفات إلى دفع فدية، عندما يتعلق الأمر بمخالفات مثل عدم الإبلاغ عن الدخل، الإبلاغ الكاذب أو المساعدة في التهرب الضريبي.
- المادة 121 من قانون ضريبة القيمة المضافة لعام 1975: تسمح بتحويل الجرائم الجنائية المتعلقة بعدم دفع ضريبة القيمة المضافة أو التقارير الكاذبة إلى دفع فدية.
- المادة 101 من قانون الضرائب العقارية (المدح والبيع والشراء)، 1963-5773: تشير إلى الجرائم المتعلقة بضريبة المديح أو الشراء، وتسمح بالتحويل للحصول على فدية في الحالات المناسبة.
- المادة 231 من قانون الجمارك [نسخة جديدة]: تنظم إمكانية تحويل المخالفات الجمركية، مثل تهريب البضائع أو تقديم وثائق مزورة، عن طريق دفع فدية.
- المادة 25 من قانون ضريبة الشراء (السلع والخدمات) لعام 1952: تسمح بتحويل الجرائم الجنائية المتعلقة بالتهرب من ضريبة الشراء إلى رشوة.
- المادة 29 من قانون مكوس الوقود لعام 1958: يسمح بتحويل الجرائم المتعلقة بالتهرب من مكوس الوقود إلى دفع فدية. إجراء تقديم طلب لتحويل الإجراءات الجنائية مع دفع أموال الفدية إجراء الطلب تتضمن الفدية عدة خطوات رئيسية:
- تقديم الطلب: يتقدم الممول أو محاميه بطلب إلى وحدة التحقيق بمصلحة الضرائب. يجب أن يتضمن الطلب أسباب الانتصاف والمستندات والأدلة ذات الصلة لإزالة حالات التخلف عن السداد.
- دراسة الطلب من قبل وحدة التحقيق: تقوم وحدة التحقيق بدراسة الطلب ورفع توصيتها إلى لجنة الفدية.
- المناقشة في لجنة الفدية: تناقش لجنة الفدية الطلب مع الأخذ في الاعتبار خطورة الجريمة وظروفها والتاريخ الإجرامي للممول ومدى تعاونه مع السلطات.
- تحديد مبلغ الفدية: في حال موافقة اللجنة على الطلب، تقوم بتحديد مبلغ الفدية بناءً على خطورة الجريمة ونطاقها وغيرها من المعايير.
- دفع الفدية وإغلاق القضية: بعد دفع الفدية، يتم إغلاق الدعوى الجنائية ضد دافع الضرائب.
اعتبارات لجنة الفدية – تنظر اللجنة في عدد من المعايير الأساسية:- خطورة الجريمة: كلما كانت الجريمة أكثر خطورة، قل احتمال استبدالها بفدية.
- مدة ارتكاب الجريمة: الجرائم التي استمرت لفترة طويلة تعتبر أكثر خطورة.
- الإدانات السابقة: إن عدم وجود إدانات جنائية سابقة قد يجعل القرار أسهل.
- إزالة التخلف عن السداد: تسوية الالتزامات الضريبية وتصحيح التقارير شرط أساسي للموافقة على الطلب.
- الوضع الشخصي والعائلي: الظروف الطبية والعقلية والتبعية الأسرية قد تسهل عمل اللجنة.
- المصلحة العامة: تدرس اللجنة التوازن بين ضرورة الردع وفعالية إنهاء الإجراءات.
مبلغ الفدية غير ثابت ويتم تحديده وفقًا لنطاق وخطورة الجريمة:
- في جرائم ضريبة الدخل: يتم احتساب الفدية كنسبة مئوية من حجم الأعمال التي لم يتم الإبلاغ عنها.
- في جرائم ضريبة القيمة المضافة: يتم احتساب الفدية كنسبة من مبلغ الضريبة غير المدفوعة.
بشكل عام، يتراوح مبلغ الفدية من 15% إلى 30% من الضريبة غير المدفوعة، ولكن قد يكون أعلى في الجرائم الخطيرة.
مزايا وعيوب آلية الفدية
المزايا:
- منع الإدانة الجنائية: يتجنب دافع الضرائب عواقب السجل الجنائي على حياته الشخصية والمهنية.
- توفير الموارد: يوفر الإجراء الوقت والمال لدافعي الضرائب والسلطات.
- الإنهاء السريع: يتيح دفع الفدية لدافعي الضرائب إنهاء القضية بسرعة.
العيوب:
- التكلفة العالية: قد يصل مبلغ الفدية إلى مبلغ كبير، بالإضافة إلى دفع الضريبة.
- النشر العام: يتم نشر أسماء المكلفين ومبالغ الفدية على الموقع الإلكتروني لمصلحة الضرائب.
- عدم حذف المخالفة: دفع الفدية لا يحذف تسجيل المخالفة في نظام مصلحة الضرائب. نشر قرارات لجنة الفدية تقوم مصلحة الضرائب بنشر قرارات لجنة الفدية مرتين في العام، بما في ذلك أسماء المكلفين ومبالغ الفدية. يهدف هذا المنشور إلى زيادة الشفافية وتعزيز الردع العام.ملخص
تعد آلية دفع الفدية بديلاً فريدًا لإدارة الإجراءات الجنائية المتعلقة بالجرائم الضريبية. ومع ذلك، فإنه يتطلب من دافع الضرائب أن يكون لديه فهم شامل للقانون والإجراءات المهنية أمام مصلحة الضرائب. ولضمان فرص النجاح، ينصح بالاستعانة بمحامي متخصص في قانون الضرائب. يقدم مكتبنا الدعم المهني والشامل في إجراءات الابتزاز لدى مصلحة الضرائب، مع تخصيص كل حالة. اتصل بنا للحصول على المشورة المهنية والتمثيل القانوني على أعلى مستوى.
