القرارات الضريبية الأولية والمتداولة مسبقًا – آلية لضمان اليقين القانوني في الضرائب

على مدى السنوات القليلة الماضية، يتزايد استخدام مؤسسة “ الحكم المسبق “ أو القرارات الضريبية الأولية، كأداة تسمح لدافعي الضرائب – سواء الأفراد أو الشركات – بتجنب عدم اليقين في فرض الضرائب على المعاملات أو العمليات الاقتصادية المستقبلية. تتيح هذه الأداة، التي تعد جزءًا من الخدمات التي تقدمها مصلحة الضرائب، لمقدم الطلب الحصول على إجابات واضحة لا لبس فيها فيما يتعلق بالعواقب الضريبية لبعض الإجراءات، قبل تنفيذها، مما يقلل من مخاطر التعرضات الضريبية غير المتوقعة.

تعريف الفقرة المتداولة والسلطة القانونية لإصدار الأحكام الضريبية الأولية

المتداول المسبق هو إجراء يقوم فيه المكلف بتقديم طلب إلى مصلحة الضرائب للحصول على إجابة بشأن سؤال ضريبي ليس له إجابة واضحة في قوانين الضرائب أو في التعاميم الضريبية الحالية. تمنح هذه العملية دافع الضرائب اليقين المطلق فيما يتعلق بالعواقب الضريبية لأي إجراء أو معاملة يفكر فيها، مما يسمح له بتخطيط خطواته بطريقة مستنيرة واتخاذ القرارات الاستراتيجية المثلى. تستمد سلطة إصدار قرارات ضريبية أولية من المؤسسات القانونية المنصوص عليها في الأقسام 158ب إلى 158و في الجزء الأول من قانون ضريبة الدخل ، والتي تمنح مدير مصلحة الضرائب الحق في إصدار قرارات ضريبية بشأن مختلف القضايا المتعلقة بالمعاملات المستقبلية. من المقرر في هذه الأقسام أنه يمكن لمدير مصلحة الضرائب تقديم إجابة رسمية لمقدم الطلب، والتي ستكون لها صلاحية قانونية، ولكن لا يمكن نشرها دائمًا.

فوائد استخدام دبوس المتداول

1. اليقين الضريبي : الميزة الرئيسية لإجراءات الانتهاك المتداول هي القدرة على الحصول على إجابة لا لبس فيها لقضايا الضرائب الغامضة. في الحالات التي تكون فيها أحكام القانون غير واضحة أو تتطلب تفسيرا محددا، يتيح هذا الإجراء لدافع الضريبة أن يعرف مسبقا ما هو مبلغ الضريبة المتوقع في المعاملة أو الإجراء، مما يمكن أن يوفر عليه نفقات غير ضرورية وحتى العودة إلى طاولة المفاوضات إذا تبين أن الضرائب المحتملة قد تجعل الصفقة غير مربحة.
2. التخطيط الضريبي الفعال : من خلال المزرعة المتداولة ، يمكن للشركات والشركات الدولية والأفراد تخطيط خطوات أعمالهم بأكثر الطرق فعالية من حيث الالتزام الضريبي. يمكن للكيانات الكبيرة التي تحتاج إلى اتخاذ قرارات استراتيجية بشأن التحركات المستقبلية أن تعتمد على قرار ضريبي أولي لمعرفة على وجه اليقين العواقب المالية لهذه التحركات.
3. توفير التكاليف والوقت : يقلل هذا الإجراء من مخاطر النفقات الإضافية من خلال الحفاظ على الشفافية مع السلطات الضريبية. وبهذه الطريقة من الممكن تجنب التعرض لنفقات إضافية مثل الفوائد والربط التي يمكن أن تنشأ في إجراء التقييم العادي. بالإضافة إلى ذلك، نظرًا لأن القرارات الضريبية أولية، فإن مقدم الطلب لديه إمكانية فهم مبلغ الضريبة المتوقعة والتأثير على جدوى المعاملة أو العملية.
4. الشفافية مع مصلحة الضرائب : يقوم إجراء ما قبل التداول بإجراء التصرف بطريقة مفتوحة وشفافة مع مصلحة الضرائب، مما يقلل من مخاطر عمليات التدقيق غير الضرورية أو التحقيقات الضريبية المستقبلية، ويسمح لدافعي الضرائب بتنفيذ معاملاته أو عملياته بطريقة بطريقة منظمة ومع المعرفة الكاملة بالعواقب الضريبية. إجراءات تقديم طلب للحصول على قرار ضريبي أولي
   تتطلب إجراءات تقديم طلب للحصول على قرار ضريبي أولي من مقدم الطلب تقديم جميع المستندات ذات الصلة، بما في ذلك تفاصيل المعاملة أو العملية التي يرغب في تنفيذها، والتي لها آثار ضريبية. يجب على مصلحة الضرائب، بعد تلقي الطلب، منح مقدم الطلب الفرصة للتعبير عن حججه وتقديم معلومات إضافية إذا لزم الأمر. بعد استلام القرار، إذا تم تقديمه في الاتفاقية، فلا يمكن الاستئناف عليه. ولكن إذا لم يكن الاتفاق بمثابة اتفاق، يجوز لمقدم الطلب استئناف القرار كجزء من الاستئناف على التقييم. وفي جميع الأحوال تلتزم مصلحة الضرائب بالتصرف بموجب القرار، ما لم يتبين أنها قدمت لها معلومات كاذبة أو غير صحيحة. الوضع القانوني للقرار الضريبي الأولي
   ولا يشكل القرار الأولي عقدا بين الطرفين، ولكنه صحيح قانونا ويلزم مصلحة الضرائب بالقيام بالتصرفات وفقا له. ومن ناحية أخرى، إذا اختار دافع الضريبة التصرف بشكل مخالف للقرار الضريبي، فإنه ملزم بتفسير هذا التغيير ضمن بياناته المالية.ملخص
   يعد إجراء البقرة المتداول أداة مهمة ومفيدة لدافعي الضرائب الذين يرغبون في تجنب عدم اليقين فيما يتعلق بالعواقب المتعلقة بالالتزامات الضريبية المترتبة على تصرفاتهم. إن استخدام القرارات الضريبية المسبقة يساعد دافعي الضرائب – سواء كانوا من الشركات الصغيرة والمتوسطة أو الشركات الكبيرة – على اتخاذ قرارات مستنيرة وتقليل المخاطر المالية وإدارة الالتزامات الضريبية بالطريقة المثلى. كما تساعد هذه القرارات في الحفاظ على الشفافية مع السلطات الضريبية وتجنب المفاجآت المالية في المستقبل.
   مكتب إيش شالوم وشركاه متخصص في تمثيل دافعي الضرائب أمام الدوائر المهنية لمصلحة الضرائب، ويقدم الاستشارة المهنية والتمثيل في مجال الضرائب، بما في ذلك المساعدة في تقديم طلبات القرارات الضريبية الأولية مع الحفاظ على الخصوصية وتقديم المشورة الشخصية، لضمان أفضل نتيجة للعملاء. سنكون سعداء بأن نكون تحت تصرفكم ونساعدكم في هذه الإجراءات وفي المجالات الأخرى المتعلقة بالضرائب والتمثيل أمام مصلحة الضرائب.

   إذا كانت لديك أسئلة إضافية أو كنت بحاجة إلى مساعدة في التعامل مع إجراءات ما قبل التشغيل، فأنا هنا لمساعدتك!