قانون منطقة التجارة الحرة في إيلات (الإعفاءات والتخفيضات الضريبية)، 1985 (فيما يلي: “القانون”)، تم سنه بهدف تطوير مدينة إيلات وتحويلها إلى منطقة سياحية وتجارية مزدهرة التعامل مع التحديات الاقتصادية الناشئة عن بعد المدينة الجغرافي عن مراكز التجارة والاقتصاد في إسرائيل، وتحقيقاً لهذه الغاية، يمنح القانون رجال الأعمال في مدينة إيلات عدداً من المزايا الضريبية، والتي تشمل الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة. (ضريبة القيمة المضافة) على المعاملات التي تتم داخل المدينة. ومع ذلك، من أجل الاستفادة من المزايا التي يوفرها القانون، يجب على التجار تلبية شروط معينة، مركزها هو شرط التسجيل كتاجر في ضريبة القيمة المضافة في إيلات، وهو شرط أساسي للحصول على الامتيازات المخصصة للشركات التي تؤدي إلى التنمية الاقتصادية للمدينة
يحدد القانون الشروط التي بموجبها يمكن اعتبار التاجر “مقيمًا في منطقة إيلات” لغرض الحصول على المزايا المخصصة للتجار في المدينة. الشرط الأساسي للحصول على المزايا هو التسجيل كموزع ضريبة القيمة المضافة في إيلات، كما هو مذكور في البند 1 من القانون: “مقيم في منطقة إيلات” هو: “مقيم في منطقة إيلات”
(1) فرد يقع مكان إقامته الدائم داخل مدينة إيلات أو في منطقة إيلات ويعيش هناك لمدة ثلاث سنوات على الأقل
أشهر متتالية قبل أن يطلب الاستفادة بموجب هذا القانون؛ (2) فرد من الأشخاص كما هو محدد في الأمر والذي لديه عمل في منطقة إيلات – بخصوص هذا العمل، بشرط أن يكون مسجلاً
في إيلات كمتعامل لأغراض قانون ضريبة القيمة المضافة فيما يتعلق بالأعمال المذكورة أعلاه والشروط المنصوص عليها الأخرى بالإضافة إلى ذلك، تحدد اللوائح التي تم وضعها وفقًا للقانون المتطلبات الإدارية المتعلقة بالتسجيل، بما في ذلك شرط فصل دفاتر الحسابات وتقارير الشركة؛ الأعمال في منطقة إيلات من المعاملات التي تتم خارج إيلات المزايا الضريبية للتجار في مدينة إيلات
ويمنح القانون التجار في مدينة إيلات عددا من المزايا الضريبية الكبيرة. تتعلق الفائدة الرئيسية بالإعفاء من ضريبة القيمة المضافة (VAT) على بيع السلع والخدمات داخل حدود المدينة. هذا الإعفاء مخصص للتجار في المدينة الذين يقومون بمعاملات لاحتياجات العمل داخل حدود المدينة، ويشمل مجموعة واسعة الخدمات والمنتجات، ولكن ليس جميع المنتجات والخدمات ينص القانون على استثناءات من الإعفاء فيما يتعلق بالسلع أو الخدمات، بما في ذلك المركبات الخاصة والدراجات النارية وأجهزة التلفزيون والسجائر والمجوهرات ذات القيمة العالية وغيرها. ضريبة القيمة المضافة على البيع أو تقديم الخدمات في مدينة إيلات، يمنح القانون إعفاء من ضريبة القيمة المضافة على استيراد البضائع إلى إيلات، طالما أنها مخصصة للاستهلاك أو البيع في مدينة إيلات في الحالات التي يتم فيها استيراد البضائع إلى إيلات عبر ميناء آخر، يجب على التاجر دفع ضريبة القيمة المضافة في وقت الاستيراد ومن ثم يمكنه تقديم طلب لاسترداد ضريبة القيمة المضافة من جمارك إيلات، وفقًا للشروط المنصوص عليها في القانون واللوائح الخاصة بالتسجيل كضريبة القيمة المضافة في إيلات تاجر
من أجل الحصول على المزايا الضريبية، يجب على التاجر الذي يعمل في منطقة إيلات أن يكون مسجلاً كتاجر في ضريبة القيمة المضافة في إيلات. وباعتباره العمود الفقري لجميع المزايا الممنوحة للتجار في المدينة، فإن التسجيل كتاجر في ضريبة القيمة المضافة في إيلات هو أ الشرط الأساسي، وهو ضروري للاعتراف به كمقيم في منطقة إيلات والتأهل للحصول على المزايا الضريبية. كما هو واضح في أحكام المحكمة، فإن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في إيلات ليس مجرد إجراء رسمي، ولكنه ضروري وله تأثير مباشر على استحقاق رجال الأعمال للمزايا الضريبية الممنوحة بموجب القانون
بالإضافة إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في إيلات، يتعين على رجال الأعمال فصل دفاتر الحسابات والتقارير بين النشاط التجاري في مدينة إيلات وبين النشاط الذي يتم تنفيذه خارج إيلات وفقًا للمادة 2 (أ) للتجارة الحرة في إيلات بموجب قانون المنطقة، فإن مدير النشاط التجاري خارج إيلات ملزم بالحفاظ على تسجيل منفصل للشركة في إيلات، يهدف هذا المطلب إلى ضمان عدم استخدام المزايا الممنوحة للتجار في مدينة إيلات بشكل غير صحيح.
عواقب عدم التسجيل كمتداول في ضريبة القيمة المضافة في إيلات
إن عواقب عدم التسجيل كمتداول في ضريبة القيمة المضافة في إيلات كبيرة جدًا. عندما لا يكون التاجر مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة في إيلات، لا يمكن اعتباره “مقيمًا في منطقة إيلات” وبالتالي لن يتمكن من التمتع بالمزايا التي يحق له. وذلك وفقا للقانون. قد يؤدي عدم التسجيل إلى خسارة كبيرة في المزايا الضريبية، بما في ذلك الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على بيع السلع والخدمات داخل مدينة إيلات، وأي عمل لا يمتثل لمتطلبات القانون واللوائح قد يجد نفسه عرضة لأثر رجعي الرسوم الضريبية، مع تأخير عملية الحصول على المنافع والأحكام القانونية المترتبة عليها
في الأحكام الصادرة عن المحكمة العليا، وخاصة في قضايا مثل شركة يسرائير للطيران والسياحة المحدودة ضد شركة إيلات و شركة آر.دي.إم. بي. زيمان إير المحدودة ضد شركة إيلات ، تقرر أن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في إيلات هو شرط تم التأكيد عليه في هذه الأحكام. ضرورة فصل النشاط التجاري في إيلات عن النشاط الذي يتم خارجها، وتم التوضيح أنه لا يوجد سبب للاعتراف بالعمل التجاري على أنه “مقيم في منطقة إيلات” إذا لم يستوف المتطلبات الأساسية للقانون في الوقت الحقيقي وتم التوضيح أيضًا أن عدم التسجيل في الوقت الحقيقي يمنع الحق في الحصول على المزايا بأثر رجعي، حتى لو كانت الشركة تعمل بطريقة مادية. في المدينة
ووفقاً لحكم المحاكم، فإن عدم الالتزام بمتطلبات التسجيل والفصل قد يؤدي إلى عدم قدرة التاجر على الاستفادة من المزايا بأثر رجعي. وقضت المحكمة بأن تسجيل ضريبة القيمة المضافة في إيلات ليس مجرد وسيلة تقنية، بل هو شرط أساسي يحدد العلاقة الاقتصادية للتاجر مع مدينة إيلات، لذلك لا يمكن الاعتراف بالتاجر كمقيم في منطقة إيلات إذا لم يلتق الشروط الإدارية في الوقت الحقيقي تحدد هذه الأحكام مبدأ الإشراف ومنع الاستخدام غير السليم للمنافع
يوفر قانون منطقة التجارة الحرة في إيلات للتجار في مدينة إيلات مزايا ضريبية كبيرة، ولكن يجب عليهم الامتثال لمتطلبات التسجيل المحددة في القانون واللوائح. التسجيل كموزع ضريبة القيمة المضافة في إيلات هو شرط ضروري لاستحقاق المزايا، وانتهاك هذا الشرط قد يؤدي إلى رفض استحقاق المزايا والالتزامات الضريبية بأثر رجعي. بالإضافة إلى ذلك، يجب الحرص على الاحتفاظ بسجلات منفصلة بين النشاط التجاري في مدينة إيلات وما يتم تنفيذه خارج المدينة، وذلك لضمان أن هدف القانون – التنمية الاقتصادية لمدينة إيلات والحد من التشوهات الضريبية.
شركة المحاماة إيش شالوم وشركاه متخصصة في تحليل وفهم الجوانب القانونية والمالية لقانون منطقة التجارة الحرة في إيلات، وخاصة جوانب ضريبة القيمة المضافة وشروط التسجيل لتجار ضريبة القيمة المضافة في إيلات. يقدم مكتبنا لعملائه خدمة احترافية وشاملة، مع خبرة غنية في مجال الضرائب ومعرفة عميقة بقوانين ضريبة القيمة المضافة والمزايا الخاصة للتجار في إيلات، يساعد مكتبنا عملائه على تجنب التعقيدات وتعظيم الفوائد التي عروض القانون للشركات العاملة في المنطقة.
في حالة وجود أسئلة أو الحاجة إلى المشورة القانونية في مجال الضرائب والفوائد للتجار في إيلات، مكتبنا تحت تصرفكم مع حلول مخصصة واستشارة مهنية على أعلى مستوى.
