קטגוריה: מאמרים

מע"מ

מע"מ הוא מס עקיף המתווסף כמעט על כל עסקה, זהו מס המוטל על הערך המוסף בעסקה ומהווה אחד מחוקי המס המרכזיים במדינת ישראל, בהיותו מס מרכזי כל כך המאפשר לעוסקים לערוך שומה עצמית ולקזז מן המס אותו הם חייבים את המס אותו שילמו ולהעביר היתרה או לקבל החזר מס מרשות המיסים, מצב זה מאפשר ביצוע […]

מס הכנסה

מס הכנסה הוא מס ישיר המוטל על הכנסתו יש יחיד או תאגיד, חוקי המס מתירים לנכות מן ההכנסה את ההוצאות שהוצאו ליצירתה כך שלמעשה המס מוטל על הרווח, פרט לניכויים של הוצאות מותרות ישנם מצבים בהם ניתן לקזז הפסדים הנובעים משנים קודמות, וכן קיימים פטורים שניתן לממש. עבירות מס הכנסה נחלקות לשני סוגים עיקריים מבחינת […]

מיסי יבוא

בתחום מיסי היבוא (מכס, מס קניה, בלו) ותהליכי סחר חוץ, מלווה המשרד את לקוחותיו בהיבט האזרחי והפלילי בכל הקשור לשיעורי המיסים, הישבון, פטורים והחזרים, המשרד מעניק ללקוחותיו ייעוץ וסיוע בכל הקשור ליבוא טובין לרבות יבוא אישי. המשרד מעניק ייעוץ בתחום מס הבלו לחברות הדלק ולגופים זכאים לפטור או החזר, כמו כן סיוע ביישום הוראות חוק […]

מהי חקירת מס?

חקירת מס היא חקירה כלכלית במהותה ומבוצעת על ידי מחלקות החקירות של רשות המיסים במחוזות השונים, ישנן חקירות מס המשלבות עבירות פליליות נוספות מלבד עבירות המס ובמקרה זה החקירה תתנהל בשיתוף גורמי חקירה נוספים לדוגמא משטרת ישראל והיא תיקרא צח"מ (צוות חקירה מיוחד) חקירת מס יכולה להיפתח כנגד אדם פרטי, עוסק עצמאי, חברה / תאגיד, […]

מתי ניתן לפסול את ספרי החשבונות

כל עוסק נדרש לניהול ספרי חשבונות ותקבולים מיומו הראשון של הפעלת העסק. ניהול הספרים תלוי בסוג העסק, היקפו וענף הפעילות בו הוא עוסק. הוראות ניהול פנקסי החשבונות של מע"מ ומס הכנסה מורכבות, מסורבלות ואינן קלות ליישום, מדובר בהוראות המתייחסות לחובה של כל עוסק / נישום לנהל את פנקסי החשבונות בעסקו, זאת לפי עיסוקו, תחום פעילותו […]

התמודדות עם שומת מס שהוצאה לפי מיטב השפיטה

כל עוסק נדרש לניהול ספרי חשבונות ותקבולים מיומו הראשון של הפעלת העסק. ניהול הספרים תלוי בסוג העסק, כללי ניהול הספרים מצוי בהוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות). עוסקים ונישומים רבים מצויים בסיטואציה שבה הוצאה להם שומה לפי מיטב השפיטה על ידי מבקרי החשבונות במשרדי מע"מ או מפקחי המס במשרדי פקיד השומה. זאת על בסיס מסקנתם […]

מה זה ייפוי כוח מתמשך?

"רְצוֹנוֹ שֶׁל אָדָם – כְּבוֹדוֹ" ייפוי כוח מתמשך הינו מסמך משפטי המאפשר לכל אדם בגיר (מעל גיל 18) לקבוע מפורשות את זהות האדם אשר יהיה מוסמך מטעמו לקבל החלטות בשמו ולטפל בענייניו הרפואיים ו/או הכלכליים ביום בו הוא לא יהיה כשיר להחליט ולטפל בהם בעצמו, כמו כן, רשאי הוא לקבוע איך יתנהלו חייו בתצורת החיים […]

עבירות מיסים – חשבוניות מס פיקטיביות

חשבונית מס שהוצאה שלא כדין – בגין שירות או מכירה שנעשו למראית עין – קרויה "חשבונית פיקטיבית". קניית חשבונית פיקטיבית ודיווח עליה כתשומה משמעותן הקטנת סכום מע"מ שעל העוסק לשלם, והן הקטנת התשלומים למס הכנסה ולמוסד לביטוח לאומי, שכן פירושה הגדלת ההוצאות הרשומות והקטנת ההכנסה החייבת במס. קיזוז או הפצה של חשבוניות מס פיקטיביות הן […]

כופר כסף כחלופה להליך פלילי בעבירות מס

עבירות מס נחשבות לעבירות חמורות במערכת המשפט בישראל בשל השפעתן הישירה על הכלכלה והאמון הציבורי. עבירות אלו כוללות העלמות מס, דיווחים כוזבים, שימוש בחשבוניות פיקטיביות ועוד. במקרים מסוימים, ניתן להמיר את ההליך הפלילי בתשלום כופר כסף, מה שמאפשר לסיים את ההליך ללא הרשעה פלילית. מאמר זה יעסוק בהיבטים המשפטיים של המרת אישום פלילי בתשלום כופר […]

הקצאת מספרי חשבוניות מס – מה צריך לדעת?

החוק החדש להסדרת נושא הקצאת מספרי חשבוניות המס, שנחקק במסגרת חוק ההסדרים לשנים 2023–2024, משנה את כללי המשחק לעוסקים בישראל. מטרתו המרכזית של החוק היא להילחם בתופעת החשבוניות הפיקטיביות ולחזק את השקיפות בתהליכי הדיווח למע"מ. לצד זאת, החוק מציב אתגרים משמעותיים בפני העוסקים, שמצופה מהם להיערך לתקנות החדשות המחייבות אותם לפנות למנהל מע"מ לצורך קבלת […]