Налоговые правонарушения считаются серьезными правонарушениями в правовой системе Израиля из-за их прямого воздействия на экономику и общественное доверие. Эти правонарушения включают уклонение от уплаты налогов, ложные отчеты, использование фиктивных счетов и многое другое. В некоторых случаях уголовный процесс может быть преобразован в уплату выкупа, что позволяет завершить процедуру без вынесения судимости. В данной статье будут рассмотрены правовые аспекты преобразования уголовного обвинения в уплату выкупа за налоговые правонарушения. Что такое выкуп ?
Денежный выкуп – это единовременная выплата подозреваемым в налоговом правонарушении налоговому органу, взамен которой уголовное дело в отношении него прекращается. Уплата выкупа не освобождает налогоплательщика/торговца от уплаты самого налога или устранения допущенных им неисполнений. Этот механизм предназначен для быстрого и эффективного прекращения уголовного дела, сохраняя при этом общественный интерес и сбор налогов.
Правовые основания для подачи заявления о конвертации уголовного производства в денежный выкуп
Полномочия налоговых органов по преобразованию уголовного производства в уплату выкупа закреплены в различных налоговых законах:
- Раздел 221 Постановления о подоходном налоге [новая версия], 1961-5577: дает право конвертировать правонарушения в уплату выкупа, когда речь идет о таких правонарушениях, как неотчетность о доходах, ложная отчетность или помощь в уклонении от уплаты налогов.
- Раздел 121 Закона о налоге на добавленную стоимость 1975 года: позволяет конвертировать уголовные преступления, связанные с неуплатой НДС или ложными отчетами, в выплату выкупа.
- Раздел 101 Закона о налоге на недвижимость (похвала, продажа и покупка), 1963–5773 гг.: относится к правонарушениям, связанным с налогом на похвалу или покупку, и допускает конвертацию с целью выкупа в соответствующих случаях.
- Статья 231 Постановления о таможне [новая версия]: регулирует возможность преобразования таможенных правонарушений, таких как контрабанда товаров или представление поддельных документов, путем уплаты выкупа.
- Раздел 25 Закона о налоге на покупку (товаров и услуг) 1952 года: допускает конвертацию уголовных преступлений, связанных с уклонением от уплаты налога на покупку, в выкуп.
- Статья 29 Закона об акцизах на топливо 1958 года: позволяет конвертировать правонарушения, связанные с уклонением от акциза на топливо, в уплату выкупа. Порядок подачи заявления о преобразовании уголовного производства с уплатой выкупа. Порядок запроса. выкуп включает в себя несколько ключевых шагов:
- Подача заявления: Налогоплательщик или его адвокат подает заявление в следственное подразделение Налогового органа. Запрос должен включать причины освобождения, соответствующие документы и доказательства устранения неисполнения обязательств.
- Рассмотрение запроса следственным подразделением: Следственное подразделение изучает запрос и направляет свою рекомендацию в Комитет по выкупу.
- Обсуждение в Комитете по выкупу: Комитет по выкупу обсуждает запрос с учетом серьезности преступления, его обстоятельств, криминального прошлого налогоплательщика и степени его сотрудничества с властями.
- Определение суммы выкупа: если комитет одобряет запрос, он определяет сумму выкупа в зависимости от серьезности преступления, масштаба и других параметров.
- Выплата выкупа и закрытие дела: после выплаты выкупа уголовное дело в отношении налогоплательщика закрывается.
Соображения Комитета по выкупу. Комитет учитывает ряд ключевых критериев:- Серьезность правонарушения: чем серьёзнее правонарушение, тем меньше вероятность его обмена на выкуп.
- Продолжительность правонарушения: Преступления, продолжающиеся в течение длительного времени, считаются более серьезными.
- Предыдущие судимости: Отсутствие предыдущих уголовных судимостей может облегчить принятие решения.
- Устранение неплатежей: урегулирование налоговых обязательств и корректировка отчетности – ключевое условие одобрения запроса.
- Личная и семейная ситуация: медицинские, психические состояния и семейная зависимость могут облегчить работу комитета.
- Общественный интерес: комитет изучает баланс между необходимостью сдерживания и эффективностью прекращения разбирательства.
Сумма выкупа не фиксирована и определяется в зависимости от масштаба и тяжести правонарушения:
- При налоговых правонарушениях: выкуп рассчитывается в процентах от суммы оборота, о которой не было заявлено.
- В правонарушениях, связанных с НДС: выкуп рассчитывается как процент от суммы неуплаченного налога.
Как правило, сумма выкупа колеблется от 15% до 30% от суммы неуплаченного налога, но в случае серьезных преступлений она может быть выше.
Преимущества и недостатки механизма выкупа
Преимущества:
- Предотвращение судимости: налогоплательщик избегает последствий судимости для своей личной и профессиональной жизни.
- Экономия ресурсов: процедура экономит время и деньги налогоплательщика и органов власти.
- Быстрое прекращение: выплата выкупа позволяет налогоплательщику быстро прекратить дело.
Недостатки:
- Высокая стоимость: помимо уплаты налога сумма выкупа может составить значительную сумму.
- Публичная публикация: Имена налогоплательщиков и суммы выкупа публикуются на сайте Налогового управления.
- Неудаление правонарушения: Уплата выкупа не удаляет регистрацию правонарушения в системе Налогового органа. Публикация решений Комитета по выкупу Налоговое управление публикует два раза в год решения Комитета по выкупу, включая имена налогоплательщиков и суммы выкупа. Эта публикация призвана повысить прозрачность и усилить общественное сдерживание.Краткое содержание
Механизм выплаты выкупа является уникальной альтернативой для управления уголовным производством по налоговым правонарушениям. Однако это требует от налогоплательщика полного понимания законодательства и профессиональных процедур в налоговых органах. Чтобы обеспечить шансы на успех, рекомендуется воспользоваться услугами юриста, специализирующегося в области налогового права. Наше бюро предлагает профессиональную и комплексную поддержку в процедурах вымогательства с налоговым органом, при этом индивидуально подходя к каждому случаю. Свяжитесь с нами для получения профессиональной консультации и юридического представительства на самом высоком уровне.
