Налоговый счет-фактура, выданный незаконно (за услугу или продажу, которая была совершена на первый взгляд), называется « фиктивным счетом-фактурой ». Покупка фиктивного счета-фактуры и представление его в качестве входных данных означает уменьшение суммы НДС, которую должен заплатить трейдер, а также сокращение платежей в подоходный налог и Институт национального страхования, поскольку это означает увеличение зарегистрированных расходов и уменьшение налогооблагаемого дохода. или распространение фиктивных налоговых счетов являются уголовными налоговыми правонарушениями. По оценкам Налогового управления, размер ущерба, причиненного непосредственно государственной казне, составляет десятки миллиардов шекелей. Это явление было объявлено должностными лицами налоговых органов «бичом государства», поскольку это явление наносит серьезный ущерб налоговым поступлениям государства, а также правоприменению в отношении виновных в преступлении, как в отношении дилеров, которые удержали входной налог из фиктивной налоговой накладной, так и в отношении фиктивных налоговых счетов. против дистрибьюторов Налоговый орган проводит масштабные расследования этого явления, используя различные имеющиеся в его распоряжении инструменты. Таким налоговым правонарушениям уделяется большое внимание в связи с нанесением ущерба доходам государства, с целью искоренения этого явления, наказания виновных. в судах это проявляется в лишении свободы на длительные сроки.
Нормативная база:
Закон о НДС
117 (b) Лицо совершает любое из перечисленных ниже действий с целью уклонения или уклонения от уплаты налога, ему грозит наказание в виде 5 лет тюремного заключения или двойного штрафа, предусмотренного статьей 61(a)(4) Уголовного закона, 1977-777 (в этом разделе — Уголовный закон):
(3) выдал налоговый счет или документ, претендующий на звание налогового счета, без совершения или совершения сделки, по которой он выписал указанный счет или документ;
(8) использовал какой-либо трюк или уловку или позволял другому использовать их или совершал любое другое действие.
Налог на доходы физических лиц.
- Лицо, которое умышленно, с намерением уклониться от уплаты налогов или помочь другому лицу уклониться от уплаты налогов, совершает одно из преступлений, перечисленных ниже, должно быть приговорено к семи годам лишения свободы или штрафу, как указано в статье 61(a)(4) Уголовного кодекса. Уголовное право и удвоенная сумма дохода, которую он скрывал, намеревался скрыть или помогал скрыть, или оба наказания; И это:
(2) сообщил в протоколе согласно приказу ложное заявление или запись;
(4) готовил или вел или позволял лицу готовить или вести фальшивые книги счетов или другие ложные записи, или фальсифицировал или позволял фальсифицировать книги счетов или записи;
(5) использовать или разрешать использовать любой трюк, трюк или трюк;
Что такое фиктивная налоговая накладная?
Налоговая накладная – документ, который является документом для регистрации в системе учета дилера, с помощью налоговой накладной сумму счета-фактуры можно зачесть как для целей НДС (входной налог), так и для целей налога на прибыль (признанный расход), это в рамках определения налогооблагаемого дохода налогоплательщика и/или в рамках определения суммы НДС, подлежащей перечислению НДС-управляющему по операциям, осуществленным в отчетном периоде. В случае фиктивных налоговых счетов-фактур. владельцы бизнеса, предоставляющие отчетность, уменьшают налоговые обязательства следующим образом искусственным, что позволит им платить меньше НДС, подоходного налога и взносов социального страхования, совершая при этом налоговые правонарушения. В одних случаях это законные и существующие владельцы бизнеса, а в других — по сути фиктивные предприятия. Сфера налогообложения служит благодатной почвой для преступной деятельности в сфере «белых воротничков», которая сочетает в себе налоговые правонарушения, в которых замешано множество преступных элементов и преступных группировок.
Виды фиктивных налоговых накладных:
1. Фиктивная налоговая накладная: Налоговый счет-фактура, выписанный без предоставления продукта или услуги. Счет-фактура, выставленный не по сделке между сторонами. Его целью, как указано, является завышение деловых расходов как с целью вычета входящего налога, указанного в счете-фактуре, так и с целью завышения деловых расходов с целью уплаты уменьшенного подоходного налога на основе фиктивных расходов.
2. Налоговая накладная, не отражающая фактическую операцию: Налоговый счет-фактура, выдаваемый в том случае, если заявленные суммы превышают фактическую сумму транзакции. Бывают случаи, когда предприятия включают счета-фактуры этого типа в состав своих расходов в бизнесе с целью уменьшения налоговых обязательств (НДС, подоходного налога и взносов социального страхования).
3. Счет-фактура по иностранному налогу: Налоговый счет, выданный лицом, которое не продавало товар и не оказывало услуги. В этом типе дела участвуют несколько человек: продавец продукта или поставщик услуг, получатель счета и фактический выставитель счета. Налоговый счет-фактура должен быть выписан плательщику лицом, продавшим ему товар или оказавшим услугу.
Незнание закона не освобождает предприятие и/или компанию и ее владельца от гражданской и уголовной ответственности. На них лежит бремя доказывания и доказывания, это очень тяжелое бремя, которое возлагает на дилера значительную нагрузку по оспариванию его юридической обязанности проверить, является ли это фиктивным счетом.
Санкции, связанные с нарушениями фиктивных налоговых накладных, позволяют налоговому органу действовать на нескольких уровнях:
- Дисквалификация бухгалтерских книг — в рамках выдачи налоговой оценки (НДС, подоходный налог) хозяйственные книги будут дисквалифицированы и с высокой вероятностью будет выдана оценка в соответствии с лучшим суждением, что приведет к самым высоким налоговым платежам. .
- Начисление штрафов и процентов — оценки, выдаваемые дилеру в соответствии с здравым смыслом, будут включать выплаты процентов, привязку и штрафы в очень значительных суммах, которые будут получены из суммы заявленных транзакций.
- Начисление двойного налога . Статья 50 Закона о НДС позволяет налоговому органу взимать двойной налог (НДС) с входящего НДС, указанного в этих фиктивных налоговых счетах.
- Реальные тюремные сроки на длительные сроки – суды очень строго наказывают лиц, совершивших налоговые правонарушения в связи с фиктивными налоговыми счетами.
- Возложение личной ответственности на руководителей предприятия или компании – это тяжелая ответственность, руководители компаний могут оказаться замешанными в налоговых правонарушениях и отмывании денег сознательно или нет. В таких случаях в отношении них будет вынесено предупреждение, обычно в отношении бухгалтера предприятия или компании также будет вынесено предупреждение, и против них будут выдвинуты серьезные обвинения.
Налоговое законодательство в Израиле очень сложное и требует глубокого понимания и знания как различных факторов, связанных с проведением расследований, так и системы претензий налогового органа, поэтому качество наиболее подходящего юридического представительства через эксперта и опытного юриста в сфере налогов имеет огромное значение, наше бюро сопровождает, консультирует и представляет владельцев бизнеса и компаний в делах о налоговых правонарушениях в следующих сферах:
- Помощь, сопровождение и юридическое представительство подозреваемых во время следствия в налоговых органах и полиции.
- Представительство интересов в различных процессуальных действиях, возбужденных в отношении подозреваемого или обвиняемого в налоговых правонарушениях, в следственных и правоохранительных органах, а также в судах различных уровней.
- Проведение переговоров и представительство в судебных заседаниях до предъявления обвинительного заключения, профессионально стремясь смягчить обвинительное заключение, смягчить наказание, добиться отмены обвинительного заключения или добиться оправдательного приговора в суде.
- Юридическое представительство дилеров и налогоплательщиков в апелляционных процедурах в судах и/или в рамках апелляций в налоговые органы.
Профессиональная юридическая консультация на ранних стадиях процедуры неизбежно может изменить картину: активные дискуссии с НДС-менеджером или оценщиком с озвучиванием реальных аргументов и причин с соответствующими ссылками неизбежно могут привести к отмене постановления.
