Присвоение номеров налоговых накладных – что нужно знать?

Новый закон, регулирующий вопрос присвоения номеров налоговых счетов, принятый в рамках Закона о договоренностях на 2023-2024 годы, меняет правила игры для бизнеса в Израиле. Основная цель закона – борьба с явлением фиктивных счетов-фактур и усиление прозрачности процессов отчетности по НДС. В то же время закон создает серьезные проблемы для дилеров, которые, как ожидается, будут готовиться к новым правилам, которые требуют этого. им обратиться к директору по НДС для получения номеров присвоения налоговых накладных, особенно в сделках с большими суммами. Что такое присвоение номера налоговой накладной ?
Согласно новому закону, с 1 января 2024 года любой дилер, желающий выписать налоговый счет на сумму, превышающую 25 000 шекелей (до НДС), должен будет получить предварительное одобрение и номер распределения от директора по НДС. постепенно распространяться на транзакции с небольшими суммами, пока в 2028 году обязательство не будет применяться к каждому счету на сумму более 5000 шекелей. Цель нового механизма — обеспечить немедленную и упорядоченную передачу реквизитов счетов-фактур в налоговые органы в рамках борьбы с явлением фиктивных счетов-фактур, то есть счетов-фактур, выставленных предприятиями, которых на самом деле не существует. или которые не отражают реальные транзакции. Все это с целью избежать налогового мошенничества и укрепления налоговой и государственной системы.

Процесс утверждения номера распределения

1. Подача заявления : Дилеры должны будут подать заявление на присвоение номера налоговому счету через специальную цифровую систему Налогового органа. Этот запрос будет включать основные данные, такие как: номер дилера, данные клиента, сумма транзакции и НДС. Ожидается, что в большинстве случаев этот процесс будет выполняться с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета, существующего в бизнесе. это позволяет оптимизировать процесс и уменьшить количество человеческих ошибок.
2. Рассмотрение заявления и одобрение : После получения заявления налоговый орган проверит введенную информацию и проверит ее совместимость с дополнительными данными из прошлого трейдера. В случаях, когда необходимы дополнительные данные, возможно обращение к дилеру с целью уточнения информации. Решение органа будет отправлено автоматически в течение короткого времени, а в исключительных случаях – в течение нескольких дней.
3. Отклонение заявки : В случае отклонения заявки у дилера будет возможность обжаловать решение через механизм слушаний. Этот процесс позволит дилеру представить свою позицию и предоставить всю информацию, необходимую для выяснения ситуации. Окончательное решение будет принято после слушаний и отправлено дилеру в течение одного рабочего дня.
4. Обжалование и механизм обжалования : Если трейдер не согласен с решением налогового органа, он может подать апелляционную жалобу в течение 30 дней с момента получения уведомления об отклонении заявления. В случаях, когда в приобретении отказано, трейдер имеет право подать апелляцию в районный суд. Необходимо подчеркнуть необходимость юридической консультации в случае обжалования, поскольку это юридическая процедура, которая может привести к значительным результатам для трейдера. Последствия для трейдеров
   Новый закон создает операционные и юридические проблемы для дилеров, особенно для тех, кто управляет крупным бизнесом с большим объемом транзакций. Задержка в получении номера распределения может парализовать деловую активность, нанести ущерб репутации и задержать выплаты поставщикам, что может привести к серьезным финансовым потерям. Обзор закона
   Хотя цель закона приветствуется и имеет большое значение для повышения прозрачности и правоприменения налоговых органов, многие практики критикуют реализацию этого механизма, который иногда рассматривается как слишком жесткий:
   1. Отсутствие гибкости : автоматический процесс утверждения во многих случаях осуществляется без вмешательства человека, что ограничивает возможность учета уникальных соображений для каждого случая. В случае ошибок в информации или технических проблем отсутствие гибкости может привести к отклонению заявок.
   2. Короткий график : Короткий график проведения слушаний может оказаться сложной задачей для дилеров, которым нужно дополнительное время, чтобы подготовиться и организоваться перед властями. Слушание может оказаться сложной процедурой для бизнеса, который не ожидал его заранее.
   3. Последствия для текущей деятельности : Предприятия, которые не получают номера распределения вовремя, могут столкнуться с трудностями потока, которые могут парализовать их деятельность. Невозможность выставить налоговые накладные с номером присвоения может стать причиной задержек платежей, проблем с поставщиками и даже ущерба деловой репутации. Сходство между невыставлением налогового счета и неутверждением налога у источника выплаты
      Новый механизм присвоения номеров налоговых счетов напоминает о санкциях, налагаемых оценщиком в случае неутверждения пониженной ставки налога у источника выплаты. Так, например, в решении, вынесенном по делу Ли-Оз Шемеш и Маган Мира и Аффа Лтд. (№ 26743-04-21) , было установлено, что полномочия оценщика ограничивать ставку налога у источника выплаты должны основываться только на текущих дефолтах, а не на исторических дефолтах. Этот подход также следует применять в контексте распределения налоговых счетов, чтобы решения менеджера основывались на текущей информации, а не на прошлых расследованиях или недостатках. Как подготовиться к переменам ?
      1. Модернизация систем бухгалтерского учета : убедитесь, что системы бухгалтерского учета в бизнесе адаптированы к новым требованиям и напрямую связаны с системой налогового органа. Таким образом, можно гарантировать, что запросы на присвоение номеров счетов-фактур будут выполняться автоматически и эффективно.
      2. Ведение надлежащего бизнес-файла : обеспечение точных и регулярных отчетов в налоговые органы имеет важное значение, чтобы избежать проблем с налоговыми органами. Документирование прошлых недостатков может привести к отказу в получении номеров заданий, поэтому рекомендуется вести упорядоченный и стандартный бизнес-файл.
      3. Получение юридической консультации : консультация юриста, специализирующегося в области налогового права, может помочь в делах об отклонении заявлений или при подготовке возражений и апелляций. Юрист может рассказать трейдеру о его правах и помочь в ситуациях, когда решение налогового органа неудовлетворительно.