שנת 2000 נכנס לתוקף חוק איסור הלבנת הון, המטיל עונשים משמעותיים על עבירות מסוג זה – לרבות עונשי מאסר של עד עשר שנים וסנקציות חמורות דוגמת חילוט רכוש. החקיקה המחמירה אינה חלה רק על ארגוני פשיעה וטרור, אלא עלולה להשפיע גם על אזרחים מן השורה. עקב כך, בכל מקרה שבו מתעורר חשד להלבנת הון, מומלץ לפנות בהקדם האפשרי לקבלת ייעוץ משפטי מעו"ד המתמחה בתחום הלבנת הון ודיני מיסים.
עבירות הלבנת הון כוללות ביצוע פעולות בכספים או ברכוש שמקורם אינו חוקי, במטרה לטשטש את עקבותיהם – בין אם מדובר במקור הכסף, במיקומו או בזהות הבעלים שלו. כך מוטמע ההון הבלתי חוקי בתוך מערך כלכלי או עסקי "לגיטימי" לכאורה, והופך לנגיש לשימוש חוזר.
למעשה, מדובר בתהליך "כיבוס" של הון שמקורו בפעילות פלילית, כגון סחר בסמים, הימורים לא חוקיים או העלמות מס, כך שהוא נראה כאילו הושג כחוק. דוגמאות לכך עשויות להיות זכייה מזויפת בהימורים חוקיים, הפקדת מזומן במספר חשבונות בנק שונים או שימוש בחברות קש – כל אלה משמשים להעלמת הקשר למקור הכסף העברייני.
החוק נועד להכביד על ביצוע פעולות הלבנה ולמנוע שימוש חוזר בהון שמקורו בלתי חוקי, במיוחד על ידי ארגוני פשיעה. בנוסף, הוא מטיל חובת דיווח על מוסדות פיננסיים (למשל בנקים), המאתרים "עסקאות חריגות" ומדווחים עליהן לרשות לאיסור הלבנת הון. לא אחת, צעדים אלה משפיעים גם על בעלי עסקים ואזרחים שייתכן שביצעו פעולות פיננסיות חריגות בתום לב. דוגמה לחובת דיווח היא הצורך להצהיר על הכנסת סכומי מזומן גדולים במעבר גבול; אי-דיווח עלול להעלות חשד לעבירות הלבנת הון.
החוק מגדיר הלבנת הון כשרשרת פעולות המתבצעות ברכוש או בכסף שהושגו בפעילות פלילית, במטרה להסוות את זהותם, מקורם או מיקומם, ולהציגם כאילו הם חוקיים.
בתוך כך, "הון שחור" מוזרם למערכת הפיננסית הלגיטימית (כגון הפקדות בנקאיות, המרות מטבע, רכישת נכסים ועוד), תוך ניסיונות לטשטש את הקשר למקור הפלילי. בשלב הסופי, הכסף חוזר אל העבריינים כ"רווח" מעסק לכאורה לגיטימי, ולעיתים אף משולם עליו מס כדי לחזק את מצג הלגיטימציה.
שלושה סוגי עבירות עיקריים בחוק
לאחר צבירת הון לא חוקי, נהוג לתאר שלושה שלבים עיקריים בתהליך ההלבנה:
בשל חומרת ההשלכות והיקף האפשרויות העונשיות בעבירות הלבנת הון, חשוב לקבל ייעוץ משפטי מקיף כבר בתחילת ההליך. עורך דין המתמחה בתחום הפלילי והכלכלי, ובפרט בעל ידע בדיני מיסים, יוכל לספק בחינה מקיפה של נסיבות המקרה ולחתור לפתרון המשפטי המתאים ביותר עבורכם.
משרדנו מתמחה במתן שירותים מגוונים, מקיפים ומותאמים אישית לכל סוגיות המיסוי במישור האזרחי והפלילי: מס הכנסה, מיסוי מקרקעין, מיסים עקיפים (מע"מ, מכס, מס קניה ובלו) וייצוג בבית משפט. עורך דין יניב איש-שלום עוסק בתחום המיסים, המסחרי והפיננסי, בעל ניסיון מקצועי בתחומו המשלב את תחום המשפט החקירות, המודיעין והחשבונאות, בעל ידע וניסיון רב בדיני המס, ולכן מומלץ להתייעץ עם משרדנו על מנת להביא לתוצאה האופטימלית עבור הלקוח.
תחומי המשרד
כל הזכויות שמורות – 2025 -יניב איש-שלום ושות'