Налоговая служба звонит не только для того, чтобы поинтересоваться вашими делами. И если вы получили решение о начислении НДС, то есть требование об уплате, основанное на оценке налоговой службы (а не на отчёте), это признак того, что в отношениях между вашим бизнесом и государством что-то пошло не так. Иногда это их ошибка, иногда проблема в вас, а иногда — просто иное толкование реальности.
Но важно понимать: оценка — это не решение. Это первоначальное предложение налоговой службы, которое допустимо и даже желательно обжаловать. Просто не во всех отношениях. И, конечно же, не в одиночку.
Что такое оценка НДС и почему вы ее получили?
В случаях, если налоговый орган сочтет представленные вами отчеты неточными, неполными или неправильными, он может определить для вас сумму НДС, которую вы должны уплатить.
Вместо того чтобы полагаться на то, что вы сообщили, она дает свою собственную оценку, часто весьма резкую.
Причины появления родинок разнообразны:
- Противоречивые отчеты между НДС и подоходным налогом
- Существенные разрывы между циклом доходов и расходами
- Результаты обзора книги или расследования
- Внешняя информация, поступавшая в Управление – иногда из весьма неожиданных источников
Так что же вы делаете, когда письмо попадает в почтовый ящик?
В большинстве случаев первой реакцией будет лёгкий шок, возможно, крик на бухгалтера, а затем нервное перелистывание документов. Но именно в этот момент важно остановиться и поступить правильно.
Шаг первый: не паникуйте (но и не игнорируйте ни то, ни другое)
Оценка НДС — это документ, с которого начинается отсчёт времени. С момента его получения у вас есть всего 30 дней, чтобы подать возражение. Если вы этого не сделаете, оценка станет окончательной, то есть её невозможно будет обжаловать, и она будет переведена в реальную оплату, включая штрафы и пени.
Шаг второй: комплексная юридическая и профессиональная консультация
С этого момента дело не ограничивается только бухгалтерским учётом. Юристы, специализирующиеся на налогообложении, особенно на НДС, умеют выявлять фундаментальные ошибки в оценке: процедурные недостатки, методологические ошибки, превышение полномочий или неверное толкование фактов. В сотрудничестве с налоговым консультантом или сертифицированным бухгалтером (CPA), знакомым с данным делом, можно выстроить эффективную линию защиты.
Шаг третий: подача хорошо структурированного и обоснованного возражения
Заключение не является «объяснением». Это юридический бухгалтерский документ. Оно должно включать:
- Подробности спора
- Правовой анализ соответствующих правовых положений
- Доказательства, документы, мнения – как можно больше
- Обоснование каждого компонента оценки, который вы не принимаете.
- Представление иного тезиса для определения авторитета
И ещё один небольшой момент: важно не писать ничего, что не основано на фактах. Любое неверное утверждение может ослабить весь процесс.
А что происходит после отправки достижения?
- Решение в течение года – Налоговый орган обязан вернуть вам деньги в течение года. На практике? Иногда требуется гораздо меньше, но этот срок критически важен для организации.
- Само решение – Может включать полное принятие, частичное принятие или полное отвержение достижения. Иногда, особенно в пограничных случаях, может быть предложен компромисс.
- Если достижение цели будет отклонено, вы можете подать апелляцию в суд . Здесь вы вступаете в мир налоговых споров во всех смыслах этого слова: подача апелляции в окружной суд, проведение слушаний и представление аргументов перед судьей.
Часто задаваемые вопросы, которые циркулируют в офисах (и в умах)
- Стоит ли просто заплатить и покончить с этим?
Не всегда. Иногда это завышенная оценка, основанная на предположениях. Поспешная оплата может обойтись гораздо дороже, чем обдуманный подход. - Закончили ли мы уплачивать сумму оценки НДС?
Не обязательно, поскольку оценка связана с процентом от прибыли предприятия, автоматически создается задолженность перед Налоговой службой и Национальным институтом страхования.
- Можно ли достичь компромисса без обращения в суд?
да. Налоговое управление открыто для переговоров, особенно если запрос хорошо структурирован и содержит серьезную аргументацию. - Существует ли уголовный риск?
В случаях существенных расхождений или подозрений в мошенничестве — безусловно, да. Именно здесь снова вступает в дело адвокат — не только для того, чтобы снизить размер обвинения, но и для того, чтобы предотвратить эскалацию. - Что делать, если оценка включает периоды, которые уже оценивались в прошлом?
В зависимости от обстоятельств можно будет заявить о подавлении гласности или превышении полномочий.
Промежуточный итог: родинка — это отправная точка, а не конец пути.
Самая большая ошибка — думать, что оценка — это приговор. На самом деле это предложение — строгое, однобокое и крайне недружелюбное, — которое можно, а иногда и нужно, обсудить.
Те, кто делает это правильно, с разумной юридической поддержкой и профессиональным подходом, могут не только значительно сократить расходы, но и дать понять налоговым органам: нельзя сдаваться, пока точно не разберешься, что и почему.
