В реальном мире не каждый, кто совершает уголовное преступление, предстает перед судом, и, к счастью, не каждая ошибка в декларации по НДС или случайное уклонение от уплаты налогов заканчиваются обвинительным заключением.
Иногда есть золотая середина. В центре находится «выкуп»: инструмент, позволяющий налоговому органу и подозреваемому достичь соглашения о закрытии уголовного дела в обмен на существенную компенсацию.
Звучит удобно? Всё зависит от того, кого вы спросите. Это не волшебное средство и не карта, которая поможет избежать тюрьмы. Но при правильном использовании она может спасти карьеру, сохранить доброе имя и, что самое главное, предотвратить ряд осложнений, которых лучше избежать изначально.
Кто такой еретик и почему он существует?
Денежный выкуп — это санкция, налагаемая Комитетом по выкупам Налогового управления в качестве альтернативы уголовному преследованию.
Другими словами: человек, подозреваемый в совершении налогового правонарушения, может вместо предъявления ему обвинения предложить выплатить государству определенную сумму денег — а взамен орган закроет уголовное дело.
Легко понять, что это своего рода «тихая сделка о признании вины», только без суда, без огласки, а иногда и вовсе без огласки. Некоторым в обществе это кажется несправедливым. Для профессионалов это один из важных инструментов эффективного управления налоговым правонарушением в стране, где нет бесконечного количества прокуроров, судей и налоговых инспекторов.
Может ли кто-нибудь потребовать выкуп?
Нет. Обращение в Комитет по выкупу возможно только в том случае, если налоговый орган убежден, что речь идет о правонарушении, для которого имеются достаточные доказательства, но процедура может быть прекращена без суда.
Условия участия в этой игре:
- Подозреваемый в той или иной степени признает факты.
- Он готов заплатить существенную сумму в виде процента от неуплаченного или невычтенного налога, диапазон составляет от 15% до 30%.
- Это не очень серьезное правонарушение (например, не отмывание денег и не серьезная подделка документов).
- Осуществляется сотрудничество со следствием.
- Нет соответствующей судимости
- Управление считает, что в проведении публичного расследования отсутствует явный общественный интерес.
Как выглядит процедура — шаг за шагом?
- Открытие уголовного расследования – Проводится налоговой службой. Если результаты проверки указывают на наличие правонарушения, дело передается в Следственный отдел, по завершении которого материалы расследования направляются на юридическую экспертизу для дальнейшего рассмотрения в порядке гражданского и уголовного судопроизводства.
- Устранение невыплаченных налогов . Для того чтобы войти в комитет по выкупу, заявитель должен устранить свои невыплаченные налоговые обязательства и уплатить вычтенные суммы налогов.
- Обращение в Комитет по выкупу – Через адвоката подается официальное ходатайство о переводе уголовного дела в денежный выкуп. В ходатайстве указываются сведения о преступлении, смягчающие обстоятельства и биографические данные.
- Обсуждение комитета – Комитет по выкупу, уполномоченный орган при налоговой службе, рассматривает каждое дело по существу. Он не обязан удовлетворять запрос. Он также может полностью отклонить его.
- Соображения комитета . При рассмотрении возможности преобразования уголовного преследования в выплату денежного выкупа учитываются различные соображения, в том числе:
Соображения в пользу взыскания финансового выкупа
А. Тяжесть преступления – Когда правонарушение касается сравнительно небольшой финансовой суммы или когда степень вины подозреваемого невелика, а также в соответствии с законами, по которым выносились решения по аналогичным делам.
на. Степень вовлеченности и инициативы в совершении правонарушения – Мы рассмотрим, был ли подозреваемый главным исполнителем преступления или же он был второстепенной фигурой.
третий. Особые личные обстоятельства – Например, преклонный возраст, серьезное заболевание или значительная инвалидность, личная катастрофа и т. д.
Д. Положение членов семьи, находящихся на иждивении правонарушителя – Особенно, когда есть реальная финансовая или медицинская зависимость.
. Системное общественное рассмотрение – Когда осуществление уголовного судопроизводства может причинить вред, превышающий пользу, в том числе из-за нагрузки на судебную систему или отсутствия реального сдерживающего эффекта.
и. Исправление нарушения и устранение упущений – Например, уплата полной суммы налога, исправление предоставленных финансовых отчетов и отчетов.
Г. Дополнительные исключительные соображения, которые учитываются только в исключительных случаях:
- Подозреваемый является военнослужащим-инвалидом ЦАХАЛа или имеет значительный опыт работы в сфере безопасности, а также его вклад в развитие общества.
- Степень сотрудничества, продемонстрированная им в ходе расследования.
- Необычный и необоснованный промежуток времени, не вызванный поведением подозреваемого.
Соображения против требования финансового выкупа
А. Предыдущая криминальная история — включая предыдущие судимости или случаи, когда выкуп уже требовался в прошлом.
на. Тяжесть преступления – Когда речь идет о значительной финансовой сумме, о продолжающемся правонарушении или в случаях, когда неисполнение обязательств не было устранено.
третий. Совершение преступления представителем – Когда речь идет о человеке, действующем в рамках своих полномочий в качестве представителя других лиц, тем самым усугубляя обстоятельства.
Д. Секторальные соображения сдерживания – В районах, где наблюдается распространение налоговых правонарушений, составляющих массовое явление («государственная преступность»).
. Ущерб общественному доверию – Правонарушения, совершенные в нарушение долга доверия или лояльности, особенно когда в них замешаны специалисты.
и. Дополнительные правонарушения – Когда правонарушение в соответствии с налоговым законодательством сопровождается дополнительными правонарушениями в соответствии с Уголовным кодексом или другими законами.
Г. Предыдущий отказ от предложения выкупа – В случаях, когда ранее было сделано предложение урегулировать вопрос с помощью выкупа, но подозреваемый отказался от него.
ЧАС. Принятие решения – и оплата – Если запрос будет удовлетворен, заявитель должен выплатить сумму в течение установленного срока. После выплаты дело закрывается, обвинительное заключение не выносится.
Но подождите – что значит заплатить выкуп?
- Отсутствие судимости — ересь не считается судимостью, и, следовательно, нет позора, регистрации в полиции и нет никаких существенных препятствий для продолжения занятия государственной должности или ведения бизнеса.
- Происходит признание правонарушения. – Даже если обвинительный приговор не вынесен, само согласие выплатить выкуп может считаться фактическим признанием вины. Это крайне важно в любом контексте связанных гражданских разбирательств, таких как налоговые оценки, претензии клиентов или кредиторов.
- Абсолютной конфиденциальности не существует — решения комитетов по выкупу публикуются властями.
- Обычная возможность апелляции отсутствует — решение о выкупе не может быть обжаловано в обычном порядке, как судебное решение. Ходатайства о пересмотре решения могут быть поданы, но возможности ограничены.
И самое главное – не один
Подготовка и подача запроса на выкуп требуют глубокого понимания уголовных и гражданских процедур в налоговой службе. Сейчас не время для импровизации, эмоций или интуиции. Каждое слово в запросе изучается. Учитываются все обстоятельства. Иногда именно самый незначительный аргумент и самая банальная фраза убеждают комиссию.
В заключение – компромисс? да. Уступка? Абсолютно нет.
Выкуп — это не взятка и не способ для богатых уйти от правосудия. Это законное, мудрое решение, а иногда и лучший из возможных законных действий. Но он должен быть сделан осторожно, разумно и по-настоящему профессиональными руками.
