Выкуп как альтернатива уголовному преследованию за налоговые правонарушения

Налоговые правонарушения считаются серьезными правонарушениями в израильской правовой системе из-за их прямого воздействия на экономику и общественное доверие. К таким правонарушениям относятся уклонение от уплаты налогов, предоставление ложной отчетности, использование поддельных счетов-фактур и многое другое.

В некоторых случаях уголовное судопроизводство может быть преобразовано в выплату выкупа, что позволяет завершить разбирательство без вынесения обвинительного приговора. В данной статье будут рассмотрены правовые аспекты переквалификации уголовного обвинения в уплате выкупа в налоговое правонарушение.

Что такое выкуп ?

Выкуп — это единовременный платеж, вносимый подозреваемым в совершении налогового правонарушения в налоговый орган, в обмен на который уголовное производство в отношении него прекращается. Уплата выкупа не освобождает налогоплательщика/дилера от уплаты самого налога или от устранения допущенных им нарушений.

Этот механизм призван обеспечить быстрое и эффективное прекращение уголовного дела, сохраняя при этом общественный интерес и собираемость налогов.

Выкуп вместо уголовного преследования — правовое основание для подачи ходатайства о преобразовании уголовного преследования в денежный выкуп

Полномочия налоговых органов по преобразованию уголовного производства в уплату выкупа закреплены в различных налоговых законах:

1. Раздел 221 Постановления о подоходном налоге [новая версия], 1961-5577: дает право конвертировать правонарушения в уплату выкупа, когда речь идет о таких правонарушениях, как неотчетность о доходах, ложная отчетность или помощь в уклонении от уплаты налогов.
2. Раздел 121 Закона о налоге на добавленную стоимость 1975 года: позволяет конвертировать уголовные преступления, связанные с неуплатой НДС или ложными отчетами, в выплату выкупа.
3. Раздел 101 Закона о налоге на недвижимость (похвала, продажа и покупка), 1963–5773 гг.: относится к правонарушениям, связанным с налогом на похвалу или покупку, и допускает конвертацию с целью выкупа в соответствующих случаях.
4. Статья 231 Постановления о таможне [новая версия]: регулирует возможность преобразования таможенных правонарушений, таких как контрабанда товаров или представление поддельных документов, путем уплаты выкупа.
5. Раздел 25 Закона о налоге на покупку (товаров и услуг) 1952 года: допускает конвертацию уголовных преступлений, связанных с уклонением от уплаты налога на покупку, в выкуп.
6. Раздел 29 Закона об акцизах на топливо, 5718-1958: Позволяет преобразовать правонарушения, связанные с уклонением от уплаты акциза на топливо, в уплату выкупа.

Порядок подачи ходатайства о преобразовании уголовного дела в дело о взыскании выкупа вместо уголовного дела

Процесс запроса выкупа включает несколько ключевых этапов:

1. 1. Подача заявления: Налогоплательщик или его адвокат подает заявление в следственное подразделение Налогового органа. Запрос должен включать причины освобождения, соответствующие документы и доказательства устранения неисполнения обязательств.
   2. Рассмотрение запроса следственным подразделением: Следственное подразделение изучает запрос и направляет свою рекомендацию в Комитет по выкупу.
   3. Обсуждение в Комитете по выкупу: Комитет по выкупу обсуждает запрос с учетом серьезности преступления, его обстоятельств, криминального прошлого налогоплательщика и степени его сотрудничества с властями.
   4. Определение суммы выкупа: если комитет одобряет запрос, он определяет сумму выкупа в зависимости от серьезности преступления, масштаба и других параметров.
   5. Выплата выкупа и закрытие дела: после выплаты выкупа уголовное дело в отношении налогоплательщика закрывается.

Рассмотрение вопроса о выкупе комитетом – комитет рассматривает несколько ключевых критериев

• Серьезность правонарушения: чем серьёзнее правонарушение, тем меньше вероятность его обмена на выкуп.
• Продолжительность правонарушения: Преступления, продолжающиеся в течение длительного времени, считаются более серьезными.
• Предыдущие судимости: Отсутствие предыдущих уголовных судимостей может облегчить принятие решения.
• Устранение неплатежей: урегулирование налоговых обязательств и корректировка отчетности – ключевое условие одобрения запроса.
• Личная и семейная ситуация: медицинские, психические состояния и семейная зависимость могут облегчить работу комитета.
• Общественный интерес: комитет изучает баланс между необходимостью сдерживания и эффективностью прекращения разбирательства.

Сумма выкупа не фиксирована и определяется в зависимости от масштаба и тяжести преступления.

• При налоговых правонарушениях: выкуп рассчитывается в процентах от суммы оборота, о которой не было заявлено.
• В правонарушениях, связанных с НДС: выкуп рассчитывается как процент от суммы неуплаченного налога.

Как правило, сумма выкупа колеблется от 15% до 30% от суммы неуплаченного налога, но в случае серьезных преступлений она может быть выше.

Преимущества и недостатки механизма выкупа

Преимущества:

1. Предотвращение судимости: налогоплательщик избегает последствий судимости для своей личной и профессиональной жизни.
2. Экономия ресурсов: процедура экономит время и деньги налогоплательщика и органов власти.
3. Быстрое прекращение: выплата выкупа позволяет налогоплательщику быстро прекратить дело.

Недостатки:

1. Высокая стоимость — сумма выкупа может составить значительную сумму в дополнение к налоговым платежам.
2. Публичная публикация — имена налогоплательщиков и суммы выкупа публикуются на сайте налогового органа.
3. Неудаление правонарушения – уплата выкупа не аннулирует регистрацию правонарушения в системе налоговых органов.
4. Публикация решений Комитета по выкупу. Налоговое управление публикует решения Комитета по выкупу два раза в год, включая имена налогоплательщиков и суммы выкупа. Целью данной публикации является повышение прозрачности и укрепление общественного сдерживания.

Краткое содержание

Механизм выплаты выкупа представляет собой уникальную альтернативу уголовному преследованию за налоговые правонарушения. Однако для этого налогоплательщику необходимо иметь полное представление о законодательстве и профессиональных процедурах работы с налоговыми органами. Чтобы повысить шансы на успех, рекомендуется обратиться за помощью к юристу, специализирующемуся на налоговом праве.

Наш офис предлагает профессиональную и всестороннюю поддержку в делах о вымогательстве в налоговых органах, уделяя особое внимание каждому делу. Обращайтесь к нам за профессиональной консультацией и юридическим представительством на самом высоком уровне.