Для большинства владельцев бизнеса термин «проверка НДС» звучит как что-то из ряда вон выходящее. Пока это не происходит с вами. Подозрительный телефонный звонок, внезапный визит в офис или, казалось бы, невинная просьба предоставить документы — и вот вы уже в эпицентре бури.
Проверки по НДС — это не только бюрократическая проблема, но и способно привести к уголовным санкциям, крупным штрафам и даже закрытию бизнеса. Что же происходит на самом деле, когда НДС стучится в дверь, и как выйти из этой ситуации, не потеряв всё?
Что именно представляет собой расследование по НДС?
Расследование по НДС проводится в случае возникновения у налогового органа подозрений в совершении участником торгово-промышленной деятельности налоговых правонарушений в области налога на добавленную стоимость. К таким правонарушениям относятся, в частности:
- Ложные или завышенные данные в периодических отчетах
- Незаконный вычет входного налога
- Использование фиктивных счетов-фактур для уменьшения налоговых обязательств
- Непредставление периодических отчетов
- Сокрытие транзакций
Цель расследования — выяснить, является ли это технической ошибкой, недоразумением или преднамеренной попыткой обмана государства. К сожалению, в большинстве случаев налоговые органы исходят из того, что это делается намеренно.
Как начинается расследование и как оно развивается
Как правило, расследование по НДС начинается скрытно, начиная с обнаружения отклонений в периодических отчётах и многочисленных базах данных, поиска осведомителя или в рамках более широкого расследования деятельности деловой сети, направленной на совершение изощрённого мошенничества. После возбуждения дела следователи могут предпринять решительные действия:
- Внезапная проверка предприятия с целью изъятия доказательств
- Обыскать дом, чтобы найти и изъять документы
- Обращение взыскания на банковские счета, недвижимость и денежные средства клиентов
- Допрос с предупреждением и возможностью продления срока содержания под стражей для целей допроса
- Изъятие документов и отчетов
- Расследование в отношении сотрудников, клиентов и поставщиков
Другими словами: сейчас не время импровизировать.
5 вещей, которые не следует делать, когда расследование по НДС начинается и становится публичным
- Не консультируйтесь с юристом. – Попытка справиться с этим в одиночку может обойтись дорого. Это не дружеский разговор, а уголовное расследование с уголовными последствиями.
- Подача документов без понимания контекста — любой документ может стать доказательством против вас.
- Ложь следователям — даже полуправда может быть расценена как воспрепятствование расследованию.
- Попытка «уладить вопрос» с клерком — нет, это не то же самое, что закрыть угол с инспектором парковки.
- Паника . Несмотря на всю стрессовую ситуацию, ваша реакция может повлиять на ход расследования.
Когда следует задуматься о выкупе?
Во многих случаях после расследования, когда орган уже установил свои выводы в отношении торговца, существует возможность урегулирования путем подачи ходатайства о преобразовании уголовного производства в денежный выкуп – выплата денежного выкупа, если он будет получен, заменит предъявление обвинения торговцу и проведение уголовного судопроизводства.
Это не всегда дешево, но определенно может спасти от душевных страданий, негативной огласки и изнурительного судебного процесса. Чтобы правильно это рассмотреть, нужно понимать:
- Подпадают ли правонарушения, в которых замешан подозреваемый, под данную процедуру?
- Есть ли неопровержимые доказательства против вас? Насколько они серьёзны?
- Какова сумма правонарушения и ущерб, нанесенный государственной казне?
- Имеются ли веские основания для расторжения соглашения?
Часто задаваемые вопросы о расследованиях НДС
- Становится ли каждая проверка НДС расследованием?
Нет. Плановый аудит не обязательно является расследованием, но он может привести к началу расследования в случае обнаружения проблемных результатов.
- Что произойдет, если я откажусь сотрудничать?
Следователи могут использовать законные инструменты для получения информации, включая ордера на обыск, ордера на арест, ордера на исследование СМИ и многие другие инструменты.
- Можно ли закрыть это дело без адвоката?
Технически — возможно. На практике — очень опасно. Опытный юрист умеет выявить слабые места в расследовании и спасти ситуацию.
- Если это ошибка — достаточно ли этого, чтобы закрыть дело?
Не обязательно. Вам придется доказать свою версию максимально ясно и убедительно, чтобы убедить их.
- Действует ли налоговая служба объективно?
Скажем так: налоговая служба в первую очередь видит благо государства в вопросах сбора налогов. Вам придётся объяснить свою позицию.
Как нам выбраться из этой ситуации безопасно?
Короткий ответ: профессиональные консультации, продуманная прозрачность и грамотное управление рисками. Развёрнутый ответ: всё зависит от конкретного случая, но если действовать правильно с самого начала, есть хорошие шансы минимизировать ущерб, возможно, даже выйти сухим из воды без обвинительного приговора или штрафа.
И наконец, пожалуй, самый важный совет: не ждите расследования, чтобы начать вести бухгалтерскую документацию. Ведь когда налоговая уже стучится в ваш счёт, ещё не время обнаруживать пропажу документов.
