Налоговый ассессор воспринимается как лицо, занимающееся расчетами и оформлением документов. Однако на практике он выполняет функции «первой судебной инстанции» в налоговой системе, а также может одновременно выступать в роли обвинителя, следователя и общего контролера.
Когда приходит письмо с заголовком «Налоговая оценка за годы…» или «Определение оценщика», многие паникуют. Будь то разница в тысячи шекелей или требование оплаты в воображаемых суммах, возникает чувство беспомощности перед лицом огромной, разветвленной и непрозрачной системы.
Но важно понимать: решение оценщика — это ещё не всё. Закон даёт налогоплательщику (то есть вам) право обжаловать его, подать встречные иски и даже обратиться в суд.
Вопрос заключается в том, как правильно это сделать, когда именно, и главное — почему не стоит просто заплатить и двигаться дальше.
Что такое решение налогового ассессора — и почему это происходит именно со мной?
Налоговый ассессор является должностным лицом, ответственным за определение налоговых оценок для налогоплательщиков. Если он считает, что представленные вами отчеты не отражают реальное положение дел, или если вы вовсе не подали отчеты — он вправе вынести решение о налоговой оценке. Налоговая оценка в соответствии с наилучшим суждением .
Причины этого разнообразны:
- Незадекларированный доход, выявленный в информации, полученной Управлением (например, банковская информация или отчеты третьих лиц)
- Расхождения между представленными отчетами и внешними отчетами (например, между расходами и доходами по НДС)
- Отсутствие сотрудничества со стороны налогоплательщика при проведении аудита и сокрытие реальной хозяйственной деятельности
- Выводы из аудита или расследования бухгалтерского учета
Можно ли обжаловать решение и как это происходит?
определенно. Существует несколько способов и каналов обжалования решения оценщика:
- Административные достижения (первый этап)
Возражение может быть подано в течение 30 дней с момента принятия решения. Сборщику налогов. На этом этапе фактор остается прежним, но проводится дальнейшее изучение данных, сопровождающееся аргументами, доказательствами и иногда встречей с налогоплательщиком.
Важный совет: хотя решение возвращается оценщику, многие дела закрываются именно здесь, когда заключение подается профессионально, включая документы и убедительные объяснения. - Апелляция в окружной суд (вторая стадия)
Если ходатайство отклонено, апелляция может быть подана в суд в течение дополнительных 30 дней.. Это подразумевает полную юридическую процедуру, включая слушания, дачу показаний, перекрестные допросы и подачу заявлений под присягой.
Значение: Это юридическая тяжба во всех смыслах этого слова, которая требует помощи юриста, обладающего знаниями в области налогового права.
Стоит ли подавать апелляцию по каждому делу?
нет. Иногда решение принимается на основе веских доказательств, или же расхождения носят объективный характер (например, непредставление сведений о подтвержденном доходе). Однако слишком часто это лишь грубые оценки, непонимание сути бизнеса, ошибки в бухгалтерском учете или даже излишне подозрительная отправная точка со стороны контролирующего органа.
Примеры апелляций, которые можно и нужно подавать:
- Налоговый инспектор, который проигнорировал законные расходы, которые были полностью задокументированы
- Использование необоснованных норм прибыли без каких-либо оснований
- Решение, принятое без права на слушание
- Оценка доходов по «внешним источникам», которые могут быть противоречивы
- Неправильный расчет выручки на основе частичных данных
Каковы последствия отказа от апелляции?
Те, кто не подает апелляцию, воспринимают решение как непреложный приговор. Более того, это решение, которое вступило в силу окончательно:
- Создается налоговая задолженность, на которую начинают начисляться проценты и платежи.
- Возврат налога за эти годы невозможен.
- Налогоплательщик отмечен в записях как проблемный, что приведет к дополнительным проверкам в будущем.
- Вероятность ретроактивной коррекции практически равна нулю.
Часто задаваемые вопросы от владельцев бизнеса и индивидуальных налогоплательщиков
- Нужен ли мне адвокат для апелляции?
На этапе достижения — не обязательно, но весьма желательно. На этапе обращения в суд – да, и даже желательно иметь налогового эксперта. - Если я подам апелляцию, должен ли я одновременно платить налог?
нет. Выплата долга может быть отложена до принятия решения, но иногда требуется гарантия или частичная сумма. - Сколько времени занимает рассмотрение такой апелляции?
От нескольких месяцев до лет, в зависимости от загруженности судов и сложности дела. - Может ли налоговый инспектор «принять ответные меры», если я подам апелляцию?
нет. Это абсолютно законная процедура и неотъемлемое право каждого налогоплательщика. - Что произойдет, если я проиграю в суде?
Вы можете подать ходатайство о разрешении на апелляцию в Верховный суд, но это исключительная процедура. Однако решение является обязательным, и налог должен быть уплачен в полном объеме.
Резюме: Не отказывайтесь от своих прав – просто используйте их с умом.
Решение оценщика может показаться окончательным, особенно налогоплательщикам, которые не привыкли иметь дело с бюрократическими и правовыми системами. Однако закон дает вам право подать апелляцию и высказать свое мнение против решения. Опыт показывает: обоснованная, обоснованная и правильно организованная апелляция не только снижает размер обвинения, но иногда и полностью отменяет его.
Если вам сделали родинку, которая кажется вам несоразмерным наказанием, — не молчите. Это не путь закона и правосудия. Только не делайте этого в одиночку. В налогообложении — как и на войне — нужно знать, когда нанести удар, когда защищаться, а когда просто подать правильные документы.
