Если вы подумываете сообщить в Налоговую службу США об уклонении от уплаты налогов – вашем или чьём-то ещё – вы, вероятно, не вносите вклад в развитие общества. Это не идеологическая тирада и не проповедь о чистоте. Обычно это продуманный шаг, порождённый давлением, страхом или попыткой минимизировать ожидаемый ущерб. И в этом нет ничего плохого – если вы делаете это правильно.
Но прежде чем поднять трубку или написать властям обвинительное письмо, важно понимать: это решительный шаг. Он имеет юридические, деловые, а иногда и уголовные последствия – как хорошие, так и плохие. И, что не менее важно: как только вы откроете эту дверь, вы уже не сможете её вернуть.
Кто вообще сообщает — и почему?
Существует два основных типа отчетов:
- Самоотчетность – «раскаянные» налоговые декларации
Самый распространённый и деликатный тип. Владелец бизнеса, который осознаёт, что попал в беду — неполный отчёт, забытый чек, незадекларированный платёж, который перерос во что-то серьёзное, — и решает опередить власти, прежде чем они опередят его.
Мотивы разнообразны:
- Письмо от налогового органа с указанием «вопроса для рассмотрения»
- Ходят слухи, что кто-то пожаловался.
- Желание оптимизировать деятельность при подготовке к продаже или партнерству
- Или просто – одна бессонная ночь, с большим количеством тревог о будущем
- Разоблачение – сообщение о другом
Менее обсуждаемый, но не менее драматичный случай. Бывший сотрудник, недовольный конкурент, бывший партнёр — которые чувствуют, что их используют, и решают дать отпор, обратившись в суд с иском о неуплате НДС.
Здесь мотивы тоже разнообразны, но отдача — по крайней мере, на психологическом уровне — значительна. А иногда и финансовая.
Как выглядит процесс самостоятельного уведомления об уклонении от уплаты налогов?
- Конфиденциальная юридическая консультация – Прежде чем предпринимать какие-либо действия, необходимо обратиться к юристу, специализирующемуся на налогообложении и знакомому с работой подразделений налоговой службы, а не к налоговому консультанту или бухгалтеру. Причина проста: разговор с юристом конфиденциальен. Всё, что вы ему расскажете, не дойдет до органов без вашего разрешения.
- Сбор материала – какова глубина ямы?
Прежде чем обращаться в органы власти, необходимо точно знать, что именно было сокрыто, в какие годы, каков размер дохода и как это будет трактоваться законом. Существует огромная разница между ошибкой в отчётности на 20 000 шекелей и систематическим упущением миллиона в год. - Формулировка запроса на добровольное раскрытие информации
Это правовой механизм, позволяющий человеку сообщать о нарушениях по собственной инициативе, а в определённых случаях – получить иммунитет от уголовного преследования. Звучит заманчиво? Не совсем. Налоговая служба рассматривает каждое дело по существу, и процесс раскрытия информации не является автоматическим и не застрахован от кризисов. - Ведение переговоров с налоговым органом
Даже если запрос принят, это не значит, что они перейдут к объятиям. Обсуждения, вопросы и, как правило, щедрая плата — ретроспективный налог, проценты, а иногда и штрафы. Но они спасают себя от уголовного преследования.
А что произойдет, если сообщение поступит от кого-то другого?
По-разному. Налоговая служба получает тысячи анонимных сообщений в год. Большинство из них ни к чему не приводят, особенно если нет фактического подтверждения. Но если есть документы, электронные письма, аудиозаписи или счета, служба обязательно проверяет. И если оказывается, что это достоверная информация, начинается праздник.
Ладно, так зачем вообще об этом сообщать? Что я с этого получу?
Со слов пациента:
- Возможность добровольного раскрытия информации и освобождения от уголовного преследования
- Смягчение наказания в случае ведения судебного разбирательства
- Возможность представить возвращение как замыкание круга, а не как «капитуляцию».
- Открытие ранее заблокированных возможностей для бизнеса (банки, партнеры, государственные организации)
В отчете о другом:
- Моральное удовлетворение (честно? Это распространённая мотивация)
- Возможность компенсации по закону (редко, но существует)
- Устранение проблемного конкурента с рынка
- Или просто – месть
Каковы риски самоотчета?
- Если запрос отклонен — открыта дверь для уголовного преследования.
- Предоставление информации, которая не всегда была необходима органу власти
- Высокая плата, которую можно было бы снизить, если бы они обнаружили ее самостоятельно.
- Ущерб репутации компании в случае утечки информации (а иногда это случается)
А как насчёт разоблачения? Законно ли это?
Безусловно. Закон даже поощряет это, по крайней мере, теоретически. Но это не лишено рисков. Если окажется, что это ложный или мстительный донос, вас могут привлечь к ответственности за клевету или оскорбление. И порой социальная динамика гораздо хуже юридической.
И наконец – это нравственный шаг или просто вопрос выживания?
Ответ, вероятно, зависит от вашей точки зрения. Но очевидно, что грамотное информирование о нарушениях, надлежащая юридическая консультация и взвешенный подход к делу помогут вам превратиться из «потенциального налогового нарушителя» в законопослушного гражданина, который восстановит бизнес. И во многих случаях это не только разумный, но и единственный выбор.
