Распределение номеров счетов-фактур НДС — что нужно знать

Что такое распределение номера счета-фактуры НДС?

В соответствии с новым законом, начиная с 1 января 2024 года, каждое предприятие, которое хочет выписать счет-фактуру НДС на транзакцию, превышающую 25 000 шекелей (без НДС), будет обязано получить предварительное одобрение и номер распределения от Комиссара НДС. Это требование будет постепенно распространяться на транзакции меньших сумм, а полное обязательство будет распространяться на все счета-фактуры, превышающие 5 000 шекелей, к 2028 году.

Целью этого нового механизма является обеспечение того, чтобы данные о счетах-фактурах НДС передавались немедленно и систематически в налоговые органы, как часть борьбы с явлением фиктивных счетов-фактур — то есть счетов, выписываемых предприятиями, которые либо не существуют, либо не отражают реальные сделки. Это направлено на предотвращение налогового мошенничества и укрепление как фискальной, так и общественной систем.

Процесс получения номера распределения

1. Подача запроса: Предприятия будут обязаны подать запрос на получение номера распределения для счетов-фактур НДС через специальную цифровую платформу Налогового управления. Этот запрос должен содержать основные данные, такие как номер предприятия, информация о клиенте, сумма сделки и НДС. Этот процесс, как ожидается, будет в большинстве случаев осуществляться через существующее бухгалтерское программное обеспечение предприятия, что позволит ускорить процедуру и снизить количество ошибок.
   
   
2. Проверка и одобрение: После получения запроса Налоговое управление проверит предоставленную информацию и проверит ее точность с помощью дополнительных данных из учетных записей предприятия. В случае необходимости дополнительных данных, Налоговое управление может связаться с предприятием для уточнения. Решение будет отправлено автоматически в течение короткого времени, а в исключительных случаях — в течение нескольких дней.
   
   
3. Отказ в запросе: Если запрос отклонен, у предприятия будет возможность подать апелляцию через механизм слушания. Это позволит предприятию представить свою позицию и предоставить необходимую информацию для прояснения ситуации. Окончательное решение будет принято после слушания и отправлено предприятию в течение одного рабочего дня.
   
   
4. Механизм возражений и апелляций: Если предприятие не согласится с решением Налогового управления, оно может подать возражение в течение 30 дней с момента получения уведомления об отказе. В случае отклонения возражения предприятие имеет право подать апелляцию в окружной суд. Юридическая консультация необходима в случае апелляции, так как это юридический процесс, который может иметь серьезные последствия для бизнеса.
   
   

Последствия для предприятий
Новый закон вводит как операционные, так и юридические вызовы для предприятий, особенно для тех, кто обрабатывает большие объемы транзакций. Задержки в получении номеров распределения могут нарушить работу предприятия, повредить репутацию и вызвать задержки в оплате поставщикам, что может привести к серьезным экономическим последствиям.

Критика закона
Несмотря на то что цель закона заслуживает похвалы и имеет большое значение для повышения прозрачности и усиления полномочий Налогового управления, многие предприятия высказывают опасения по поводу жесткости применения механизма:

1. Отсутствие гибкости: Во многих случаях процесс автоматического одобрения осуществляется без человеческого вмешательства, что ограничивает возможность учета уникальных факторов в каждом отдельном случае. В случае ошибок или технических проблем это отсутствие гибкости может привести к отклонению запросов.
   
   
2. Краткие сроки: Краткие сроки для проведения слушаний могут представлять собой проблему для предприятий, которым нужно больше времени для подготовки и организации своих ответов с властями. Процесс слушания может показаться сложным для предприятий, которые не ожидали этого.
   
   
3. Влияние на текущие операции: Предприятия, которые не получат номера распределения вовремя, могут столкнуться с трудностями в денежном потоке, что может парализовать их операции. Неспособность выписать счета-фактуры НДС с номерами распределения может привести к задержкам в платежах, проблемам с поставщиками и даже повреждениям репутации бизнеса.
   
   

Сходства между нераспределением номеров счетов-фактур НДС и неутвержденным уровнем налога на источник
Новый механизм распределения номеров счетов-фактур НДС напоминает санкции, которые Налоговое управление накладывает за неутвержденный уровень налога на источник. Например, в деле Li-Oz Shmash и Security Guarding Ltd. (Дело № 26743-04-21) суд постановил, что полномочия Налогового управления по ограничению уровня налога на источник должны основываться на текущих ошибках, а не на исторических. Этот подход следует применить и в контексте распределения номеров счетов-фактур НДС, чтобы решения Налогового комиссара основывались на актуальной информации, а не на прошлых расследованиях или ошибках.

Как подготовиться к изменениям

1. Обновление бухгалтерских систем: Предприятиям необходимо убедиться, что их бухгалтерские системы обновлены в соответствии с новыми требованиями и подключены напрямую к системе Налогового управления. Это обеспечит автоматическую и эффективную обработку запросов на получение номеров распределения счетов-фактур НДС.
   
   
2. Поддержание точного бизнес-файла: Важно, чтобы предприятия поддерживали точные и актуальные отчеты для налоговых органов, чтобы избежать проблем с запросами на распределение номеров счетов-фактур НДС. Ошибки в прошлом могут привести к отклонению запросов, поэтому предприятия должны вести хорошо организованный и соответствующий требованиям бизнес-файл.
   
   
3. Получение юридической консультации: Консультация с адвокатом, специализирующимся на налоговом праве, имеет решающее значение для решения случаев отклоненных запросов или при подготовке возражений и апелляций. Адвокат может помочь предприятию понять его права и оказать помощь в ситуациях, когда решение Налогового управления неудовлетворительно.
   
   

Резюме
Новая модель распределения номеров счетов-фактур НДС направлена на борьбу с фиктивными счетами-фактурами через усиление механизмов отчетности и мониторинга. Однако она требует от предприятий адаптации к значительным изменениям в их операциях. Для успешной адаптации предприятиям необходимо обновить бухгалтерские системы, гарантировать точность отчетности и согласовать системы с новыми юридическими требованиями. Важно, чтобы как законодательные органы, так и регуляторы учитывали практические потребности бизнеса, чтобы обеспечить, что применение закона не повредит тем, кто работает в рамках закона.

Юридическая фирма Янива Иш-Шалома и партнеры специализируется на налоговом праве, предоставляя профессиональные консультации и юридическую поддержку бизнесам, работающим с Налоговым управлением. С обширным опытом и высокими профессиональными способностями в области налогообложения наша фирма предоставляет персонализированную юридическую помощь предприятиям различных отраслей, с акцентом на эффективные, организованные и профессиональные решения для решения проблем с Налоговым управлением. Свяжитесь с нами для получения профессиональной юридической консультации и представительства.