التحقيق الضريبي هو تحقيق اقتصادي في جوهره، وتتم إجراؤه بواسطة أقسام التحقيق التابعة لمصلحة الضرائب في مختلف المديريات، وهناك تحقيقات ضريبية تتضمن جرائم جنائية أخرى إلى جانب الجرائم الضريبية، وفي هذه الحالة يتم التحقيق مع التعاون مع هيئات التحقيق الأخرى، على سبيل المثال الشرطة الإسرائيلية وسيطلق عليها اسم “تشام” (فريق التحقيق الخاص).
يمكن فتح تحقيق ضريبي ضد شخص عادي، تاجر مستقل، شركة/مؤسسة، للاشتباه في ارتكاب مخالفات ضريبية، ومن أكثر المخالفات شيوعاً التهرب من الدخل (العمل السري)، تضخيم النفقات باستخدام فواتير ضريبية وهمية وتقديم بلاغات كاذبة وتهريب البضائع وما إلى ذلك في هذه الأمور كما يمكن أيضًا فتح تحقيق ضريبي للاشتباه في ارتكاب مخالفة فنية وأكثرها شيوعًا عدم تقديم التقارير، والاحتفاظ بدفاتر غير مطابقة للتعليمات، وعدم تحويل دفعات الاستقطاع وما شابه ذلك.
فكيف يتم فتح التحقيق الضريبي؟
كقاعدة عامة، سيبدأ التحقيق بشكل سري، تدير مصلحة الضرائب نظام استخبارات يضم ضباط استخبارات مهمتهم جمع المعلومات حول موضوعات مختلفة، ويمكن فتح التحقيق من خلال تلقي معلومات من مصدر استخباراتي يديره ضابط المخابرات أو بناء على شبهة تنشأ في أنظمة تحليل البيانات المتطورة لمصلحة الضرائب، وعند استلام المعلومات يتم فتح تحقيق سري غرضه الأساسي إثبات الشكوك وجمع الأدلة للتحقيق المفتوح، في هذه المرحلة يكون المشتبه به/الشخص الذي تتم مقابلته هو لا علم بهذا أنه يتم إجراء تحقيق سري ضده ، وجمع المواد والأدلة من قبل جهاز المخابرات يتم بشكل سري وبمساعدة مجموعة متنوعة من الأساليب والوسائل، معظمها سرية.
بعد جمع الاستدلالات وتكوين الشبهة يصبح التحقيق مفتوحا، وفي هذه الحالة يأتي محققو مصلحة الضرائب إلى منزل المشتبه به/الشخص الذي يتم التحقيق معه بشكل مفاجئ في الصباح الباكر لغرض التفتيش. المنزل الذي سيصادرون فيه الأدلة من أي نوع (المستندات، أجهزة الكمبيوتر، الهواتف، الملفات الرقمية، وما إلى ذلك)، مع احتمال كبير أنه سيتم أيضًا إجراء تفتيش في نفس اليوم. تفتيش أعمال المشتبه به أو محاسب / محاسب لغرض ضبط الأدلة وحتى التحقيق فيها واستجوابها في نهاية البحث سيتم احتجاز المشتبه به ونقله إلى مقر التحقيق التابع لمصلحة الضرائب حيث سيتم استجوابه لساعات وسيتم تقديم الأدلة المجمعة إليه وسيكون رده مطلوبًا.
من خلال تجربتي الغنية أستطيع أن أقول إن اللحظة التي يستيقظ فيها المشتبه به/الشخص الذي تتم مقابلته في الصباح الباكر ويكتشف أن هناك تحقيقًا سريًا ومفتوحًا ضده هي لحظة صعبة للغاية ومفاجئة وغير سارة بالنسبة له ولعائلته.
كقاعدة عامة، في نهاية التحقيق في مقر التحقيق، سيتم عرض المشتبه به أمام القاضي من أجل تمديد حبسه لأغراض التحقيق، وذلك لأن هناك العديد من الإجراءات التحقيقية التي يجب على محققي مصلحة الضرائب القيام بها، إجراءات لا يمكن القيام بها إلا عندما يكون المشتبه به رهن الاحتجاز دون التمكن من تعطيل التحقيق من خلال تنسيق النسخ أو إخفاء مواد التحقيق التي لم يتوصل إليها المحققون بعد وأيضا لغرض إجراء تمارين التحقيق، على سبيل المثال وضع الدبلجة في خلية المشتبه به وأكثر من ذلك
من المهم جدًا أن يتم تمثيلنا منذ اللحظة الأولى عندما يدرك الشخص/التاجر/الشركة أنه يتم إجراء تحقيق ضريبي ضدهم، محققو مصلحة الضرائب محترفون للغاية وشاملون ويخضعون لتدريب مكثف، أي محاولة للتعامل مع الضريبة قد يتسبب محققو الهيئة وحدهم في إحداث ضرر لا يمكن إصلاحه للمشتبه به/التحقيق، وبالتالي الإضرار بفرصة إنهاء الإجراء مع تقليل الأضرار بشكل كبير.
التحقيق الضريبي هو عمل خطير للغاية !!! المشتبه به مرتبك بعد أن تفاجأ في الصباح الباكر ويتعرض لضغوط كبيرة، الطريقة الصحيحة للتصرف فورًا عندما تفهم أنك قيد التحقيق هي عدم التحدث مطلقًا حتى وصول المحامي الذي يمثلك.
يتمتع مكتبنا بخبرة غنية في مجال التحقيقات الضريبية في كافة مراحل التحقيق والإجراءات القانونية المتعلقة به.
