ليس بالضرورة أن تكون محاسبًا لتفهم أن التقرير السنوي مسألة معقدة. ولكن ليس بالضرورة أيضًا أن تكون مجرمًا لتكتشف فجأة أن مصلحة الضرائب تعتقد أنك مدين بمئات الآلاف من الشواكل – رغم أنك متأكد تمامًا من أنك دفعت كل ما عليك.
تقييم ضريبة الدخل هو في جوهره أسلوب الدولة في قول: “شكرًا لك على تقديم تقريرك، لكننا نفضل نسختنا الخاصة”. ماذا نفعل الآن؟ ببساطة: نقاوم. ولكن بحكمة.
ما هو التقييم الضريبي ومتى ظهر؟
التقييم الضريبي هو عملية حسابية مستقلة تُجريها مصلحة الضرائب بعد تدقيق الدخل الخاضع للضريبة لدافع الضرائب (فردًا كان أو شركة). ويُجرى التقييم في حال عدم استلام موظف الضرائب للتقرير السنوي المُقدم، أو عدم ثقته بالبيانات، أو اكتشافه لمخالفات، أو تلقيه معلومات خارجية تتعارض مع التقارير.
بعبارة أخرى: عندما تكون هناك فجوة – أحيانًا صغيرة وأحيانًا أخرى سحيقة – بين ما تعتقد أن ضريبة الدخل تستحقه، وما تعتقد ضريبة الدخل أنها تستحقه.
وإلى أين يتجه الأمر من هنا؟ مرحلة الإنجاز
من المهم أن تفهم: التقييم ليس نهائيًا. من لحظة تسليمه، لديك 30 يومًا لتقديمه. اعتراض. هذه وثيقة قانونية تعترض فيها على التقييم وتبرره وتشرح أسباب إلغائه أو تغييره. هذا ليس نموذجًا، بل إجراء قانوني فعلي.
هل تجاهلته أم تأخرت؟ يصبح الخلد حالوتا أي أنه مُلزمٌ كحُكمٍ. ثم يصبح طريق العودة مُعقّدًا للغاية، بل شبه مُستحيل.
كيف تقدم استنتاجًا صحيحًا وحكيمًا (وليس مجرد استنتاج غاضب)؟
- تحليل الشامات المتعمق
في هذه المرحلة، من المهم فهم أساس التقييم. هل هذا خطأ واقعي؟ أم تفسير قانوني خاطئ؟ أم ربما مقارنة خاطئة مع شركات أخرى؟ يجب دراسة كل عنصر على حدة، فلا يكفي القول “إنه مُفرط”. - جمع الأدلة ذات الصلة
الفواتير، والاتفاقيات، والمراسلات، وبيانات الأعمال، وكشوف الحسابات المصرفية – كل هذه يمكن استخدامها لإثبات ادعاءاتك. يمكن دحض التقييم المبني على افتراضات ببيانات ملموسة، إذا كنت تعرف كيفية عرضه بشكل صحيح. - صياغة اعتراض قانوني منظم بشكل جيد
من المهم أن نفهم هنا: هذا ليس طلبًا للرحمة. يجب أن يكون الطلب مُهيكلًا كالمرافعة – بهيكلية، وإشارات إلى القانون، والسوابق القضائية، وبيانات رقمية. المحامي المتخصص في قانون الضرائب لا يعرف فقط ما يكتبه، بل يعرف أيضًا كيفية صياغته بحيث يتمكن مُقدّر الضرائب من… سيريد أن يقتنع. - اقتراح بديل – فقط عندما تكون هناك ميزة استراتيجية
في بعض الحالات، يُنصح بتقديم بديل للتقييم، وليس الاعتراض فقط. على سبيل المثال: الاعتراف بجزء من التباين، أو تقديم تصحيح محدد، أو توضيح أن هذا حدث لمرة واحدة وليس أسلوب عمل. ولكن لا تفعل ذلك إلا إذا كان يخدم المسار القانوني، وليس بدافع الذعر.
ماذا يحدث بعد تقديم الإنجاز؟
- يقوم موظف الضرائب بفحص الإنجاز
- لمقيم الضرائب الحق في استدعاء أي شخص وطلب أي وثيقة، وحتى إجراء تحقيق بغرض استكمال الإقرار الضريبي.
- إعداد اتفاقية مع مقيم الضرائب بشأن الالتزام الضريبي أو التأجيل أو التسوية.
- إذا رفض المُقيِّم الطلب ولم تتوصلوا إلى حل وسط، فيمكنك تقديم استئناف إلى المحكمة الجزئية خلال 30 يومًا.
ولكن من المهم أن نعرف: أن مرحلة التفاوض هي المرحلة التي يمكن فيها التوصل إلى اتفاقيات دون الانجرار إلى دعاوى قضائية مكلفة ومعقدة.. وهذه هي نافذة الفرصة التي تظل فيها السلطة مرنة نسبيا – ومستعدة للاستماع.
الأسئلة الشائعة (والتي يتم طرحها دائمًا في وقت متأخر جدًا)
- هل يمكن لأي شخص تقديم مطالبة بمفرده؟
من الناحية الفنية، نعم. عمليًا، غالبًا ما يكون هذا خطأً. النهج غير المهني يُعطي انطباعًا سيئًا وقد يُغلق الأبواب. - ما هي فرص الحصول على الإنجاز؟
يعتمد الأمر على قوة الادعاءات والأدلة ومن يكتبها. تُقبل الاعتراضات الجيدة، أو على الأقل تُفضي إلى مفاوضات جادة وتقييم مُتفق عليه. - إذا تم تأجيل الإنجاز هل ستزداد حالتي سوءا؟
لا، لقد انتقلتَ للتو إلى المرحلة التالية. ولكن إذا لم تُصِغْ إنجازك بشكل صحيح، فقد تُضيِّق فرص نجاحك لاحقًا. - هل يستحق الأمر التنازل مقدما؟
ليس بدون استراتيجية. من يبدأ بالاعتذار سيبقى ضعيفًا طوال الطريق.
ولماذا لا يعد التمثيل القانوني ترفًا هنا؟
لأن مصلحة الضرائب تتحدث بلغة اللوائح والأحكام والقرارات والتعليمات الداخلية. وحده من يفهم النظام – الأشخاص والنهج والموازين – يستطيع إدارة هذه المعركة بكفاءة.
سوف يعرف المحامي الجيد متى يهاجم، ومتى يهدأ، ومتى يصبح أكثر حزما – ومتى يضغط على النقطة التي تؤذي مقيم الضرائب.
في الختام، الشامة ليست سوى البداية. أما الإنجاز فهو نقطة البداية الحقيقية.
من لا يستثمر في الحصول عليه سيدفع ثمنًا باهظًا لاحقًا. ليس من الممكن تغيير كل تقييم، ولكن من المؤكد أن العديد منها قابل للتغيير. طالما أن لديك ادعاءات راسخة وأدلة، والأهم من ذلك، فريقًا قانونيًا يجيد الدفاع عن النقاط بشكل صحيح.
لأن هذه المعركة، في نهاية المطاف، لا تقتصر على الضرائب فحسب، بل تتعلق بموقف الدولة تجاه أعمالك. وتتعلق أيضًا بالمبدأ البسيط القائل بأنه ليس كل ما يبدو مرسومًا يجب أن يُمرر بصمت.
