В последние годы использование «предварительного решения» или предварительных налоговых заключений стало все более распространенным инструментом для налогоплательщиков – как физических, так и юридических лиц – для избегания неопределенности в налогообложении будущих сделок или экономических действий. Этот инструмент, который является частью услуг, предоставляемых Налоговой службой, позволяет заявителю получить четкие и однозначные ответы относительно налоговых последствий определенных действий до их выполнения, тем самым снижая риск неожиданных налоговых последствий.
Определение предварительного решения и юридическая полномочия для выдачи предварительных налоговых заключений
Предварительное решение — это процесс, при котором налогоплательщик подает запрос в Налоговую службу с просьбой получить ответ по налоговому вопросу, на который нет ясного ответа в налоговых законах или существующих налоговых инструкциях. Этот процесс предоставляет налогоплательщику полную уверенность относительно налоговых последствий действия или сделки, которую он рассматривает, что позволяет ему разумно планировать свои шаги и принимать оптимальные стратегические решения.
Полномочия по выдаче предварительных налоговых заключений исходят из юридических положений статей 158б по 158в в части 9 Налогового кодекса, которые предоставляют директору Налоговой службы право выдавать налоговые заключения по различным вопросам, связанным с будущими сделками. Эти статьи предусматривают, что директор Налоговой службы может предоставить официальное заключение заявителю, которое будет иметь юридическую силу, но может не быть опубликовано публично.
Преимущества использования предварительных решений
- Налоговая определенность: Основное преимущество процесса предварительного решения — это возможность получить четкий и однозначный ответ по спорным налоговым вопросам. В случаях, когда положения закона неясны или требуют специфической интерпретации, этот процесс позволяет налогоплательщику заранее знать ожидаемую налоговую ответственность в сделке или действии, что может сэкономить ненужные расходы и даже побудить к пересмотру условий сделки, если налоговая нагрузка делает ее нецелесообразной.
- Эффективное налоговое планирование: С помощью предварительных решений корпорации, международные компании и физические лица могут наиболее эффективно планировать свои бизнес-steps в отношении налоговых обязательств. Крупные организации, которым необходимо принимать стратегические решения по будущим шагам, могут полагаться на предварительное налоговое заключение, чтобы с уверенностью узнать финансовые последствия этих действий.
- Экономия времени и средств: Этот процесс снижает риск дополнительных расходов за счет поддержания прозрачности с налоговыми органами. Таким образом, удается избежать неожиданных расходов, таких как проценты и корректировки по индексации, которые могут возникнуть в процессе обычной налоговой проверки. Кроме того, поскольку налоговые заключения выдаются заранее, заявитель может понять ожидаемую налоговую ответственность и повлиять на целесообразность сделки или действия.
- Прозрачность с налоговой службой: Процесс предварительного решения работает прозрачно и открыто с Налоговой службой, что снижает риск ненужных проверок или налоговых расследований в будущем. Это позволяет налогоплательщику проводить свои сделки или действия организованно и с полной уверенностью в налоговых последствиях.
Процесс подачи запроса на предварительное налоговое заключение
Подача запроса на предварительное налоговое заключение требует от заявителя представления всех соответствующих документов, включая детали сделки или действия, которое он хочет выполнить и которое имеет налоговые последствия. После получения запроса Налоговая служба обязана предоставить заявителю возможность представить свои аргументы и предоставить дополнительную информацию по мере необходимости.
После того, как решение принято, если оно основано на соглашении, оно не может быть оспорено. Однако, если оно не является частью соглашения, заявитель может оспорить решение в рамках апелляции на налоговую оценку. В любом случае Налоговая служба обязана действовать в соответствии с решением, если только не будет обнаружено, что были предоставлены ложные или неверные данные.
Юридический статус предварительного налогового заключения
Предварительное налоговое заключение не является договором между сторонами, но оно имеет юридическую силу и обязывает Налоговую службу действовать в соответствии с ним. Однако если налогоплательщик решит действовать в нарушение решения, ему необходимо объяснить это отклонение в своих финансовых отчетах.
Резюме
Процесс предварительного решения является важным и полезным инструментом для налогоплательщиков, которые хотят избежать неопределенности относительно налоговых последствий своих действий. Использование предварительных налоговых заключений помогает налогоплательщикам – будь то малые предприятия, средние компании или крупные корпорации – принимать обоснованные решения, снижать финансовые риски и оптимально управлять своими налоговыми обязательствами. Более того, эти заключения помогают сохранять прозрачность с налоговыми органами и избегать неожиданных экономических последствий в будущем.
Юридическая фирма Иш-Шалом и Партнеры специализируется на представлении интересов налогоплательщиков перед профессиональными подразделениями Налоговой службы, предоставляет экспертные консультации и представление по налоговым вопросам, включая помощь в подаче запросов на предварительные налоговые заключения при обеспечении конфиденциальности и предоставлении персонализированных консультаций для гарантии наилучшего результата для клиентов. Мы будем рады помочь вам в этих процессах и других вопросах, связанных с налогами и представлением интересов перед Налоговой службой.
Если у вас есть дополнительные вопросы или вам нужна помощь по процессу предварительного решения, я готов помочь!
