تخصيص أرقام فواتير ضريبة القيمة المضافة – ما تحتاج إلى معرفته

ما هو تخصيص رقم فاتورة ضريبة القيمة المضافة؟
وفقًا للقانون الجديد، اعتبارًا من 1 يناير 2024، يجب على أي شركة ترغب في إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة لمعاملة تتجاوز 25,000 شيكل (دون ضريبة القيمة المضافة) أن تحصل على موافقة مسبقة ورقم تخصيص من مفوض ضريبة القيمة المضافة. سيتم تطبيق هذا المتطلب تدريجيًا على المعاملات ذات المبالغ الأقل، وستنطبق الالتزامات الكاملة على جميع الفواتير التي تتجاوز 5,000 شيكل بحلول عام 2028.

الغرض من هذه الآلية الجديدة هو ضمان أن تفاصيل فواتير ضريبة القيمة المضافة تُنقل فورًا ومنهجيًا إلى السلطات الضريبية، كجزء من الجهود المبذولة لمكافحة ظاهرة الفواتير الوهمية، أي الفواتير التي تصدرها الشركات التي إما لا توجد أو لا تعكس معاملات حقيقية. الهدف هو منع الاحتيال الضريبي وتعزيز كل من النظام المالي والنظام العام.

عملية الحصول على رقم تخصيص

1. تقديم الطلب:  يجب على الشركات تقديم طلب للحصول على رقم تخصيص لفواتير ضريبة القيمة المضافة من خلال منصة رقمية مخصصة لهيئة الضرائب. يجب أن يتضمن الطلب تفاصيل أساسية مثل رقم تعريف الشركة، معلومات العميل، مبلغ المعاملة، وضريبة القيمة المضافة. من المتوقع أن يتم تنفيذ هذه العملية في معظم الحالات من خلال برنامج المحاسبة الموجود في الشركة، مما يبسط الإجراء ويقلل من الأخطاء البشرية.
   
   
2. المراجعة والموافقة:  بعد استلام الطلب، ستقوم هيئة الضرائب بمراجعة المعلومات المقدمة والتحقق من دقتها باستخدام بيانات إضافية من سجلات الشركة. في الحالات التي تكون فيها معلومات إضافية مطلوبة، قد تتواصل الهيئة مع الشركة للتوضيح. سيتم إرسال القرار تلقائيًا في فترة زمنية قصيرة، وفي الحالات الاستثنائية، خلال عدة أيام.
   
   
3. رفض الطلب:  إذا تم رفض الطلب، سيكون لدى الشركة الخيار للطعن في القرار من خلال آلية الاستماع. يتيح هذا للشركة تقديم موقفها وتقديم أي معلومات ضرورية لتوضيح الوضع. سيتم اتخاذ القرار النهائي بعد الاستماع وسيتم إرساله إلى الشركة خلال يوم عمل واحد.
   
   
4. آلية الاعتراض والاستئناف:  إذا اختلفت الشركة مع قرار هيئة الضرائب، يمكنها تقديم اعتراض خلال 30 يومًا من تلقي إشعار الرفض. إذا تم رفض الاعتراض، يحق للشركة الطعن أمام المحكمة الإقليمية. من الضروري الحصول على استشارة قانونية في حالات الاستئناف، حيث أن هذه عملية قانونية قد يكون لها عواقب كبيرة على الشركة.

الآثار على الشركات
القانون الجديد يقدم تحديات تشغيلية وقانونية للشركات، خاصة تلك التي تدير حجمًا كبيرًا من المعاملات. قد تؤدي التأخيرات في الحصول على أرقام التخصيص إلى تعطيل العمليات التجارية، وإلحاق الضرر بالسمعة، والتسبب في تأخيرات في المدفوعات للموردين، مما قد يؤدي إلى عواقب اقتصادية كبيرة.

انتقادات للقانون
على الرغم من أن الهدف من القانون يستحق الثناء وله أهمية كبيرة في تعزيز الشفافية وتعزيز قدرات هيئة الضرائب، فإن العديد من الشركات أعربت عن قلقها بشأن صرامة تطبيق الآلية:

1. عدم المرونة:  في العديد من الحالات، يتم إجراء عملية الموافقة التلقائية دون تدخل بشري، مما يحد من إمكانية النظر في العوامل الفريدة لكل حالة على حدة. في حال وجود أخطاء أو مشاكل تقنية، قد يؤدي نقص المرونة إلى رفض الطلبات.
   
   
2. المواعيد النهائية الضيقة:  قد تشكل المواعيد النهائية القصيرة لعملية الاستماع تحديات للشركات التي تحتاج إلى وقت إضافي للتحضير وتنظيم ردودها مع السلطات. قد يُنظر إلى عملية الاستماع على أنها معقدة للشركات التي لم تكن تتوقعها.
   
   
3. التأثير على العمليات المستمرة:  قد تواجه الشركات التي لا تحصل على أرقام تخصيص في الوقت المحدد صعوبات في التدفق النقدي، مما قد يؤدي إلى شلل عملياتها. قد يؤدي عدم القدرة على إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة مع أرقام تخصيص إلى تأخيرات في المدفوعات، ومشاكل مع الموردين، وحتى تضرر سمعة الشركة.
   
   

أوجه التشابه بين عدم تخصيص أرقام فواتير ضريبة القيمة المضافة وعدم الموافقة على معدلات ضريبة الاستقطاع
يشبه الميكانيزم الجديد لتخصيص أرقام فواتير ضريبة القيمة المضافة العقوبات التي تفرضها هيئة الضرائب بسبب عدم الموافقة على معدل ضريبة الاستقطاع المنخفض. على سبيل المثال، في قضية لي-أوز شمش وحراسة الأمن المحدودة (القضية رقم 26743-04-21)، حكمت المحكمة بأن سلطة هيئة الضرائب لتقييد معدل ضريبة الاستقطاع يجب أن تعتمد على الإخفاقات الحالية، وليس على الإخفاقات التاريخية. يجب تبني هذا النهج في سياق تخصيص أرقام فواتير ضريبة القيمة المضافة، لضمان أن القرارات التي يتخذها مفوض ضريبة القيمة المضافة تستند إلى معلومات محدثة، وليس إلى التحقيقات أو الأخطاء السابقة.

كيفية الاستعداد للتغيير

1. تحديث أنظمة المحاسبة:  يجب على الشركات التأكد من أن أنظمة المحاسبة الخاصة بها محدثة لتلبية المتطلبات الجديدة ومتصلة مباشرة بنظام هيئة الضرائب. سيضمن ذلك معالجة طلبات تخصيص أرقام فواتير ضريبة القيمة المضافة بشكل تلقائي وفعال.
   
   
2. الحفاظ على ملف تجاري دقيق:  من الضروري أن تحافظ الشركات على تقارير دقيقة ومحدثة للسلطات الضريبية لتجنب المشاكل مع طلبات تخصيص أرقام فواتير ضريبة القيمة المضافة. قد تؤدي الأخطاء السابقة إلى رفض الطلبات، لذلك يجب على الشركات الحفاظ على ملف تجاري منظم ومتوافق مع اللوائح.
   
   
3. طلب استشارة قانونية:  يعد التشاور مع محام متخصص في قوانين الضرائب أمرًا بالغ الأهمية في الحالات التي يتم فيها رفض الطلبات أو عند إعداد الاعتراضات والاستئنافات. يمكن للمحامي توجيه الشركة حول حقوقها وتقديم المساعدة في الحالات التي لا تكون فيها قرارات هيئة الضرائب مرضية.

الملخص
تهدف آلية تخصيص أرقام فواتير ضريبة القيمة المضافة الجديدة إلى مكافحة مشكلة الفواتير الوهمية من خلال تعزيز آليات التقرير والمراقبة. ومع ذلك، يتطلب ذلك من الشركات التكيف مع تغييرات كبيرة في عملياتها. للتنقل بنجاح في هذه التغييرات، يجب على الشركات التأكد من تحديث أنظمة المحاسبة، وضمان دقة التقارير، وضمان توافق الأنظمة مع المتطلبات القانونية الجديدة. من الضروري أن يأخذ كل من المشرعين والهيئات التنظيمية في الاعتبار احتياجات الشركات العملية لضمان أن تطبيق القانون لا يؤثر سلبًا على أولئك الذين يعملون ضمن إطار القانون.

مكتب المحاماة يانيڤ إيش-شالوم وشركاه متخصص في قوانين الضرائب، ويقدم الإرشاد المهني والدعم القانوني للشركات التي تتعامل مع هيئة الضرائب.

بفضل الخبرة الواسعة والقدرات المهنية العالية في مجال الضرائب، يقدم مكتبنا مساعدة قانونية مخصصة للشركات عبر الصناعات المختلفة، مع التركيز على الحلول الفعالة والمنظمة والمهنية للتعامل مع التحديات مع هيئة الضرائب. اتصل بنا للحصول على استشارة قانونية مهنية وتمثيل قانوني.