مقالات

ما هو التحقيق الضريبي؟

التحقيق الضريبي هو في الأساس تحقيق اقتصادي ويتم إجراؤه من قبل أقسام التحقيق في مصلحة الضرائب الإسرائيلية ، في مختلف المناطق ؛ هناك تحقيقات ضريبية تتعلق بمخالفات أخرى بالإضافة إلى المخالفات الضريبية ، وفي هذه الحالة سيتم إجراء التحقيق بالتعاون مع هيئات تحقيق أخرى ، مثل شرطة إسرائيل ، وسوف يطلق عليها فريق التحقيق الخاص. يجوز فتح تحقيق ضريبي ضد فرد خاص ، أو تاجر مستقل ، أو شركة و / أو شركة ، بناءً على الاشتباه في ارتكاب مخالفات ضريبية ؛ أكثر الجرائم شيوعًا هي إخفاء الدخل (العمل تحت الطاولة) ، وتضخيم النفقات باستخدام فواتير ضريبية وهمية ، وتقديم

اقرأ أكثر »

متى يمكن استبعاد دفاتر الحسابات؟

يُطلب من كل تاجر إدارة دفاتر وإيصالات الحساب ، من اليوم الأول الذي افتتح فيه نشاطه التجاري. تعتمد إدارة دفاتر الحسابات على طبيعة العمل وحجمه والنشاط الذي يتعامل فيه. تعليمات إدارة V.A.T. ودفاتر حسابات ضريبة الدخل معقدة ومرهقة وليست سهلة التنفيذ. تتعلق هذه التعليمات بواجب كل تاجر و / أو مقيم لإدارة دفاتر الحسابات في عمله ، وفقًا لمهنته ونطاق عمله والفرع الذي ينتمي إليه. تصف التعليمات المستندات التي يجب على صاحب العمل الاحتفاظ بها وتوثيقها ، وكذلك الطريقة التي ستتم بها إدارة حسابات الشركة. تحتوي خلاصة دفاتر الحسابات الإدارية على تعليمات صارمة تمت كتابتها “في ظل ظروف معملية” ،

اقرأ أكثر »

التعامل مع الربط الضريبي الصادر وفقاً لأفضل تقدير

يُطلب من كل تاجر إدارة دفاتر وإيصالات الحساب من اليوم الأول الذي يبدأ فيه نشاطه التجاري. تعتمد إدارة دفاتر الحسابات على نوع العمل ؛ توجد قواعد مسك الدفاتر في أحكام ضريبة الدخل (إدارة دفاتر الحسابات). يوجد العديد من التجار والمقيمين في موقف يتم فيه تقديم تقييم أفضل للحكم لهم ، من خلال V.A.T. مدققي حسابات المكتب ، أو مفتشي الضرائب في مكاتب كاتب التقييم. يعتمد هذا على الاستنتاج بأن نتائج الأعمال للمقيم / التاجر غير معقولة بالنسبة لمجال عمله ، أو أنه لم يدير دفاتر الحسابات وفقًا للمتطلبات القانونية. الإطار المعياري تُمنح سلطة إجراء الربط الضريبي وفقًا لأفضل تقدير إلى

اقرأ أكثر »

توكيل عام دائم

 “إرادة الإنسان كرامته“ التوكيل الرسمي الدائم هو مستند قانوني يسمح لأي شخص بالغ (فوق سن 18) أن يحدد صراحة ودقة من الذي سيتم تفويضه نيابة عنه لاتخاذ القرارات نيابة عنه والتعامل مع شؤونه الطبية و / أو الاقتصادية. اليوم الذي لن يكون لائقا لاتخاذ القرار والتعامل معها بنفسه. علاوة على ذلك ، يحق له أن يحدد كيف ستسير حياته بطريقة الحياة الجديدة المفروضة عليه ، عندما يكون حكمه وقدرته على اتخاذ القرارات معرضة للخطر. في الواقع ، يسمح هذا التعيين لأي شخص بالتخطيط لمستقبله كما يراه مناسبًا ، في موقف يُحرم فيه طبياً (جسديًا أو عقليًا) من إمكانية ذلك. الإطار

اقرأ أكثر »

المخالفات الضريبية – فواتير ضريبية وهمية

تسمى الفاتورة الضريبية الصادرة بشكل غير قانوني – ظاهريًا لخدمة أو عملية بيع يتم إجراؤها – “فاتورة وهمية”. شراء فاتورة وهمية والإبلاغ عنها كمدخلات ، يعني تقليل مبلغ ضريبة القيمة المضافة  التي يتعين على التاجر دفعها ، وكذلك تقليل المدفوعات لضريبة الدخل ومؤسسة التأمين الوطني ، من أجلها يقصد بها زيادة المصروفات المسجلة وتخفيض الدخل الخاضع للضريبة. تعتبر مقاصة أو توزيع الفواتير الضريبية الوهمية جرائم ضريبية جنائية. وفقًا لتقديرات مصلحة الضرائب الإسرائيلية ، فإن حجم الأضرار التي لحقت مباشرة بخزينة الدولة تصل إلى عشرات المليارات من الشيكلات كل عام. أعلن مسؤولون كبار في مصلحة الضرائب الإسرائيلية أن هذه الظاهرة “كارثة

اقرأ أكثر »

تخصيص أرقام فواتير ضريبة القيمة المضافة – ما تحتاج إلى معرفته

القانون الجديد الذي ينظم تخصيص أرقام فواتير ضريبة القيمة المضافة، الذي تم سنّه كجزء من قانون الترتيبات الاقتصادية للسنوات 2023-2024، يعدل بشكل كبير الإطار القانوني للأعمال التجارية في إسرائيل. الهدف الرئيسي من القانون هو مكافحة مشكلة الفواتير الوهمية وتعزيز الشفافية في عمليات تقرير ضريبة القيمة المضافة. في الوقت نفسه، يفرض القانون تحديات كبيرة على الشركات، التي أصبحت ملزمة الآن بالامتثال للوائح جديدة تطلب الحصول على أرقام تخصيص لفواتير ضريبة القيمة المضافة، وخاصة في المعاملات الكبيرة. ما هو تخصيص رقم فاتورة ضريبة القيمة المضافة؟وفقًا للقانون الجديد، اعتبارًا من 1 يناير 2024، يجب على أي شركة ترغب في إصدار فاتورة ضريبة القيمة

اقرأ أكثر »

الفدية المالية كبديل للإجراءات الجنائية في الجرائم الضريبية

تعتبر الجرائم الضريبية انتهاكات خطيرة بموجب القانون الإسرائيلي نظرًا لتأثيرها المباشر على الاقتصاد والثقة العامة. تشمل هذه الجرائم التهرب الضريبي، والإبلاغ الكاذب، واستخدام الفواتير الوهمية، وعدم دفع الضرائب المختلفة. يوفر القانون الإسرائيلي آلية فريدة للتعامل مع بعض الحالات: تحويل الإجراءات الجنائية من خلال دفع فدية مالية. تقدم هذه الآلية وسيلة لحل القضايا الجنائية بشكل فعال دون إدانة رسمية، وفقًا لشروط محددة. ما هو تحويل الإجراءات الجنائية من خلال دفع فدية مالية؟يسمح تحويل الإجراءات الجنائية من خلال دفع فدية مالية للمكلف بالضريبة المشتبه في ارتكابه جريمة ضريبية بدفع مبلغ مالي إلى مصلحة الضرائب مقابل وقف الإجراءات الجنائية ضده. هذه الآلية تتيح

اقرأ أكثر »

استرداد ضريبة القيمة المضافة للديون المعدومة

يعد استرداد ضريبة القيمة المضافة للديون المعدومة قضية مركزية للشركات في إسرائيل. قد تجد أي شركة تعمل مع عملاء فشلوا في سداد المدفوعات نفسها بحاجة لتقديم طلب لاسترداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على دين معدوم. يُعد استرداد ضريبة القيمة المضافة، الذي يعتبر أمرًا بالغ الأهمية للعديد من الشركات، خاضعًا لأحكام قانون ضريبة القيمة المضافة لعام 1975 (القانون “ضريبة القيمة المضافة”) ولوائحه التنفيذية، التي تحدد الشروط الخاصة بمثل هذا الاسترداد. الإطار القانونيالأساس القانوني الذي يحكم استرداد ضريبة القيمة المضافة في إسرائيل هو قانون ضريبة القيمة المضافة لعام 1975 (القانون “ضريبة القيمة المضافة”). تسمح المادة 49 من قانون ضريبة القيمة المضافة بتصحيح

اقرأ أكثر »

القرار المسبق والقرارات الضريبية المبدئية – آلية لضمان اليقين القانوني في الضرائب

في السنوات الأخيرة، أصبح استخدام “القرار المسبق” أو القرارات الضريبية المبدئية شائعًا بشكل متزايد كأداة للمكلفين – سواء الأفراد أو الشركات – لتجنب عدم اليقين في فرض الضرائب على المعاملات المستقبلية أو الأعمال الاقتصادية. هذه الأداة، التي تعد جزءًا من الخدمات التي تقدمها دائرة الضرائب، تمكن المتقدم من الحصول على إجابات واضحة وقاطعة بشأن الآثار الضريبية لبعض الأفعال قبل تنفيذها، مما يقلل من خطر التعرضات الضريبية غير المتوقعة. تعريف القرار المسبق والسلطة القانونية لإصدار القرارات الضريبية المبدئيةالقرار المسبق هو عملية يقدم فيها المكلف طلبًا إلى دائرة الضرائب للحصول على إجابة بشأن مسألة ضريبية لا يوجد لها جواب واضح في القوانين

اقرأ أكثر »

منطقة التجارة الحرة في إيلات – جوانب ضريبة القيمة المضافة، ومتطلبات التسجيل، والتداعيات القانونية

تم سن قانون منطقة التجارة الحرة في إيلات (الإعفاءات الضريبية والخصومات)، 1985 (المشار إليه فيما بعد بـ “القانون”) بهدف تعزيز تطوير مدينة إيلات وتحويلها إلى مركز سياحي وتجاري مزدهر. تم تصميم التشريع لمعالجة التحديات الاقتصادية الناتجة عن البُعد الجغرافي للمدينة عن مراكز الاقتصاد والتجارة في إسرائيل. ولتحقيق هذا الهدف، يوفر القانون للشركات في إيلات سلسلة من الحوافز الضريبية، بما في ذلك الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة (TVA) على المعاملات التي تُجرى داخل المدينة. ومع ذلك، للاستفادة من الحوافز التي يوفرها القانون، يجب على الشركات استيفاء شروط معينة، مع كون الشرط الأساسي هو التسجيل كدافع لضريبة القيمة المضافة في إيلات، وهو

اقرأ أكثر »