ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تضاف إلى كل معاملة تقريبًا، وهي ضريبة تفرض على القيمة المضافة في المعاملة وهي أحد قوانين الضرائب الرئيسية في دولة إسرائيل، كونها ضريبة مركزية تسمح للتجار بالتقييم الذاتي وتعويض الضريبة التي يدينون بها وتحويل الرصيد أو للحصول على استرداد الضريبة من مصلحة الضرائب، يسمح هذا الوضع بارتكاب مخالفات ضريبة القيمة المضافة، وفي الواقع تعتبر الجرائم بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة شائعة نسبيًا. وتنقسم مخالفات ضريبة القيمة المضافة إلى نوعين رئيسيين من حيث الشدة والعقاب المحتمل، سيتم توضيح أنه في أي حال، لا ينبغي أن تؤخذ هذه الجرائم باستخفاف من قبل المدانين منهم.
مخالفات ضريبة القيمة المضافة
وتنقسم الجرائم بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة إلى مجموعتين، الجرائم التقنية والجرائم المادية، بالطبع هناك أهمية لتحديد نوع الجريمة التي اتهمت بها، بالإضافة إلى أن نوع الجريمة له تأثير مادي على نتائج الإجراءات القانونية ضدك.
في حالة المخالفات التقنية، فهذه هي الحالات التي تصرف فيها تاجر/ مستفيد بشكل ينتهك الأحكام الفنية لقانون ضريبة القيمة المضافة، وكل ذلك دون نية إجرامية أو خبث في أفعاله. تشير المخالفات التقنية إلى سوء السلوك وجوهرها ليس التهرب الضريبي. أمثلة على الجرائم التقنية هي: عدم الإبلاغ / التأخير في الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة، إدارة دفاتر الحسابات بطريقة لا تتوافق مع التعليمات / عدم الاحتفاظ بدفاتر الحسابات على الإطلاق.
تعتبر هذه الجرائم جرائم جنائية ولكن شدتها أقل، وينص قانون ضريبة القيمة المضافة على أنه يمكن الحكم على الجاني بالسجن لمدة تصل إلى عام واحد لجريمة تقنيه، وظروف القضية لها وزن كبير في تحديد العقوبة، إذا تم حل المشكلة، لن يكون الاتجاه هو فرض عقوبة سجن فعلية بل غرامة وربما عقوبة مع إيقاف التنفيذ.
في حالة المخالفات المادية ، فهذه هي الحالات التي تصرف فيها تاجر بقصد إجرامي للتهرب من دفع الضريبة المستحقة عليه أو التهرب منها ، ومن الأمثلة على المخالفات المادية: موازنة / توزيع فواتير ضريبية وهمية ، وإخفاء / تدمير المعلومات أو الكتب ، وخصم المدخلات دون وثائق محاسبية ، الطلب على المدخلات الخاصة لغرض تخفيض دفع ضريبة القيمة المضافة.
الجرائم الماديه خطيرة وقد تصل عقوبتها في الظروف العادية إلى السجن الفعلي لمدة تصل إلى 5 سنوات وفي الظروف الخطيرة قد تصل إلى 7 سنوات ، وعادة ما يتم فرض غرامة باهظة على ارتكاب جريمة من هذه الجرائم.
في مجال ضريبة القيمة المضافة، يرافق مكتبنا التجار ودافعي الضرائب والمؤسسات المالية ورجال الأعمال في مجال العقارات والشركات الأجنبية والإسرائيلية، في المراحل الأولى من التخطيط وبناء المعاملات وفي قضايا ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بطبيعة متطلبات الدفع، بما في ذلك الجوانب الضريبية للمؤسسات غير الربحية والمؤسسات المالية.
• تصنيف المعاملات كمعاملة مدينة أو لا الإبلاغ عن معاملات خصم ضريبة القيمة المضافة.
• تقديم المشورة والمساعدة القانونية في إجراءات التقييم والتدقيق والحصول على الطعن أمام المحكمة.
• المشورة والمساعدة القانونية فيما يتعلق بجوانب ضريبة القيمة المضافة في المعاملات العقارية.
• تقديم المشورة والمساعدة القانونية بشأن جوانب مسؤولية ضريبة القيمة المضافة المفروضة على استيراد الخدمات والأصول غير الملموسة.
• تقديم المشورة والمساعدة القانونية للمؤسسات المالية والمنظمات غير الربحية.
قد تؤدي المشورة القانونية المهنية في المراحل الأولى من الإجراءات إلى تغيير الصورة، سواء تم استدعاء الوكيل / دافع الضرائب لمراجعة الحسابات أو ما إذا كان قد تم فتح تحقيق ضده أو، او لا قدر الله، تم بالفعل تقديم لائحة اتهام ضده. هناك أهمية كبيرة لتصنيف الجرائم المنسوبة إلى التركيز على عنصر النية الذي قد تكون هذه الجرائم والعقوبات المحتملة في غيابه أقل حدة.
