Rançon d’argent : un marchandage de peine déguisé ou une solution intelligente aux délits fiscaux ?

La plupart des gens entendent le terme « rançon » et pensent qu’il s’agit d’une arnaque. Une sorte de raccourci pour les riches qui s’arrangent pour échapper à un piège criminel.

En pratique, la rançon est un mécanisme légal et réglementé qui, utilisé correctement, peut sauver des carrières, des entreprises, et parfois même des vies entières, d’une spirale criminelle. Mais il est important de comprendre son fonctionnement, sa structure et, surtout, ses modalités. Cela ne vaut pas la peine de s’approcher de lui – il faut savoir bien plus que ce qui est écrit dans la loi.

Alors, qu’est-ce qu’une rançon exactement ?

Le paiement d’une rançon comme alternative aux poursuites pénales est un paiement unique effectué par un suspect d’infraction fiscale en échange de l’absence de mise en examen pour l’infraction fiscale dont il est soupçonné. Il s’agit d’un arrangement visant à permettre à l’administration fiscale de percevoir de l’argent – ​​et parfois des sanctions – sans passer par toute la procédure d’inculpation, d’audiences et d’appels. L’objectif est de clore l’affaire pénale sans ternir le casier judiciaire du suspect.

Ce mécanisme est conçu pour mettre fin à l’affaire pénale rapidement et efficacement, tout en préservant l’intérêt public et la collecte des impôts.

Mais – et c’est un grand « mais » – il s’agit d’une procédure exceptionnelle, accordée uniquement avec l’approbation d’un comité de rançon dédié, et seulement lorsque certaines conditions ont été remplies.

Comment fonctionne cette procédure en pratique ?

1. Début de la procédure – Après une enquête de l’Administration fiscale, ou même suite à un contrôle de routine ayant révélé des constatations problématiques, l’autorité décide s’il existe une base pour engager une procédure pénale.
2. Une proposition de la personne faisant l’objet de l’enquête – à ce stade, et parfois avec l’encouragement de l’administration fiscale elle-même, une demande peut être soumise pour convertir la procédure pénale en rançon.
3. L’examen du comité – le comité des rançons examine des considérations telles que la gravité de l’infraction, les antécédents criminels, le degré de coopération avec les enquêteurs, le montant qui a été caché et, bien sûr, l’intérêt public.
4. Approbation ou rejet – le comité peut approuver la demande, la rejeter, la décision est à la discrétion du comité de rançon.
5. Paiement de la rançon – Si l’offre est acceptée, le suspect doit supprimer l’impôt impayé prélevé par l’État, après quoi la rançon est versée et la procédure pénale est close. Il ne s’agit pas d’un « acquittement », mais d’une reconnaissance implicite de responsabilité.

À qui convient-il – et à qui ne convient-il pas vraiment ?

Particulièrement adapté lorsque :

• Il s’agit d’une première infraction, sans antécédents judiciaires.
• L’infraction est relativement technique, par exemple, une déclaration tardive, un enregistrement inexact, une mauvaise compréhension d’une disposition légale d’une manière qui a effectivement conduit à la commission d’une infraction.
• Il y a une pleine coopération avec les chercheurs.
• Il ne s’agit pas de montants exceptionnels ni de dommages limités aux finances publiques.
• L’intérêt du public pour l’application de mesures dissuasives est faible (par exemple, il ne s’agit pas d’une personnalité publique ou d’un entrepreneur majeur)

Ne convient pas – et même dangereux – lorsque :

• Il s’agit d’une infraction grave, intentionnelle et répétée.
• Il existe des soupçons d’utilisation de faux documents, de factures fictives ou d’usurpation d’identité.
• Le suspect n’est pas coopératif ou tente de cacher des informations.
• Il existe une autre affaire ouverte contre le suspect ou un casier judiciaire antérieur
• L’administration fiscale considère l’affaire comme un « cas modèle » et a décidé de poursuivre l’accusation à tout prix.

Attendez, ce n’est donc pas une forme de corruption légale ?

Non. La rançon n’est pas une forme d’immunité. Il s’agit d’un mécanisme conçu pour simplifier la procédure judiciaire dans les cas où le paiement de la rançon est préférable à un procès. Cela ne signifie pas que le suspect s’en tire « sans faute », mais qu’il choisit de payer (généralement une somme considérable) plutôt que d’affronter tous les risques liés à un procès pénal : condamnation, déshonneur, emprisonnement, avec ou sans sursis, et atteinte à son image.

Combien ça coûte?

Il n’existe pas de grille tarifaire uniforme. Le montant de la rançon est déterminé en pourcentage du montant de l’impôt déduit, jusqu’à 30 % du montant impayé imputé au suspect dans la plupart des cas. Le montant de la rançon dépend de nombreux facteurs : le montant des revenus dissimulés, la durée de la dissimulation, le comportement du suspect envers les autorités et sa volonté d’assumer ses responsabilités. Les montants peuvent varier de quelques dizaines de milliers à plusieurs millions de shekels, et cela fait partie de l’objectif : créer un effet dissuasif, et non une réduction.

Questions fréquemment posées qui ne sont pas posées à temps (et c’est dommage)

• Payer une rançon est-il considéré comme un « aveu de culpabilité » ?
• Cela apparaîtra-t-il dans un casier judiciaire ou dans des informations transmises à d’autres entités ?
• Est-il possible de demander une rançon même à un stade avancé de la procédure, après le dépôt d’un acte d’accusation ?
• Le refus du comité peut-il faire l’objet d’un appel ?
• Quelles sont les implications en termes de réputation, de licences commerciales ou de collaboration avec les banques ?

Et pourquoi est-il important d’avoir un avocat qui comprend le domaine ?

Parce que chaque mot du dossier de candidature peut avoir un impact. Parce que la façon dont les choses sont présentées est essentielle. Parce qu’il existe des nuances que ceux qui ne côtoient pas l’administration fiscale au quotidien ne perçoivent pas. Et qu’il existe aussi un moyen de proposer une rançon sans s’incriminer – à condition de savoir la formuler correctement.

En fin de compte, une rançon n’est pas une solution miracle, c’est un outil. Et comme tout outil, entre de mauvaises mains, elle peut représenter un risque considérable. Mais utilisée correctement, elle permet d’éviter la tache criminelle, de clore l’affaire en toute discrétion et de passer à autre chose.