L’argent de la rançon comme alternative aux poursuites pénales pour infractions fiscales

Les infractions fiscales sont considérées comme des infractions graves dans le système juridique israélien en raison de leur impact direct sur l’économie et la confiance du public. Ces infractions comprennent l’évasion fiscale, les faux rapports, l’utilisation de factures fictives, etc. Dans certains cas, la procédure pénale peut être convertie en paiement d’une rançon, ce qui permet de mettre fin à la procédure sans condamnation pénale. Cet article traitera des aspects juridiques de la conversion d’une accusation criminelle en paiement d’une rançon pour des infractions fiscales. Qu’est-ce que l’argent de la rançon ?
Une rançon en argent est un paiement unique effectué par un suspect d’une infraction fiscale à l’administration fiscale, et en échange, la procédure pénale à son encontre prend fin. Le paiement de la rançon ne dispense pas le contribuable/commerçant de payer lui-même la taxe ni de remédier aux défauts qu’il a commis. Ce mécanisme est conçu pour mettre fin à l’affaire pénale de manière rapide et efficace, tout en préservant l’intérêt public et la collecte des impôts.

La base juridique pour introduire une demande de conversion d’une procédure pénale en rançon

Le pouvoir de l’administration fiscale de transformer une procédure pénale en paiement d’une rançon est ancré dans les différentes lois fiscales :

1. Article 221 de l’Ordonnance de l’impôt sur le revenu [nouvelle version], 1961-5577 : accorde le pouvoir de convertir les infractions en paiement d’une rançon, lorsqu’il s’agit d’infractions telles que la non-déclaration de revenus, la fausse déclaration ou l’assistance à l’évasion fiscale.
2. L’article 121 de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée de 1975 : permet de convertir les infractions pénales liées au non-paiement de la TVA ou à de fausses déclarations en paiement d’une rançon.
3. L’article 101 de la loi sur la fiscalité immobilière (louange, vente et achat), 1963-5773 : fait référence aux infractions liées à la taxe de louange ou d’achat et autorise la conversion contre rançon dans les cas appropriés.
4. Article 231 de l’ordonnance douanière [nouvelle version] : réglemente la possibilité de convertir des infractions douanières, telles que la contrebande de marchandises ou la présentation de faux documents, en payant une rançon.
5. L’article 25 de la loi sur la taxe d’achat (biens et services), 1952 : permet la conversion des infractions pénales liées à l’évasion de la taxe d’achat contre un pot-de-vin.
6. L’article 29 de la loi sur les accises sur les carburants, 1958 : permet de convertir les infractions liées à l’évasion des accises sur les carburants en paiement d’une rançon. La procédure de présentation d’une demande de transformation d’une procédure pénale avec paiement d’une rançon. La procédure de demande. la rançon comprend plusieurs étapes clés :
   1. Dépôt de la demande : Le contribuable ou son avocat dépose une demande auprès du service d’enquête de l’administration fiscale. La demande doit inclure les motifs de la réparation, les documents pertinents et les preuves de la suppression des défauts.
   2. Examen de la demande par l’unité d’enquête : L’unité d’enquête examine la demande et transmet sa recommandation au Comité des Rançons.
   3. Discussion au Comité des Rançons : Le Comité des Rançons discute de la demande en tenant compte de la gravité de l’infraction, de ses circonstances, des antécédents criminels du contribuable et de l’étendue de sa coopération avec les autorités.
   4. Détermination du montant de la rançon : Si le comité approuve la demande, il détermine le montant de la rançon en fonction de la gravité de l’infraction, de sa portée et d’autres paramètres.
   5. Le paiement de la rançon et la clôture du dossier : après le paiement de la rançon, l’affaire pénale contre le contribuable est close.
      Considérations du comité des rançons – Le comité prend en compte un certain nombre de critères clés :
      • La gravité de l’infraction : plus l’infraction est grave, moins elle a de chances d’être échangée contre une rançon.
      • Durée de l’infraction : Les infractions qui ont duré longtemps sont considérées comme plus graves.
      • Condamnations antérieures : L’absence de condamnations pénales antérieures peut faciliter la décision.
      • Suppression des défauts : le règlement des obligations fiscales et la correction des déclarations sont une condition essentielle pour approuver la demande.
      • Situation personnelle et familiale : les conditions médicales, mentales et la dépendance familiale peuvent faciliter la tâche du comité.
      • L’intérêt public : la commission examine l’équilibre entre le besoin de dissuasion et l’efficacité de la cessation des poursuites.

       

      Le montant de la rançon n’est pas fixe et est déterminé en fonction de l’ampleur et de la gravité de l’infraction :

      • En cas d’infractions à l’impôt sur le revenu : la rançon est calculée en pourcentage du montant du chiffre d’affaires non déclaré.
      • En cas d’infraction à la TVA : la rançon est calculée en pourcentage du montant de la taxe impayée.

       

      Généralement, le montant de la rançon varie de 15 à 30 % de l’impôt impayé, mais il peut être plus élevé en cas de délits graves.
      

      Avantages et inconvénients du mécanisme de rançon

      Avantages :

      1. Prévention des condamnations pénales : le contribuable évite les conséquences d’un casier judiciaire sur sa vie personnelle et professionnelle.
      2. Économie de ressources : la procédure permet un gain de temps et d’argent pour le contribuable et les autorités.
      3. Clôture rapide : le paiement de la rançon permet au contribuable de clôturer rapidement le dossier.

       

      Inconvénients :

      1. Coût élevé : le paiement de la rançon peut représenter un montant important, en plus du paiement des taxes.
      2. Publication publique : Les noms des contribuables et le montant des rançons sont publiés sur le site Internet de l’administration fiscale.
      3. Non-suppression de l’infraction : Le paiement de la rançon ne supprime pas l’enregistrement de l’infraction dans le système de l’Administration Fiscale. Publication des décisions du comité des rançons L’administration fiscale publie deux fois par an les décisions du comité des rançons, y compris les noms des contribuables et le montant des rançons. Cette publication vise à accroître la transparence et à renforcer la dissuasion publique.Résumé

         Le mécanisme de paiement des rançons constitue une alternative unique pour gérer les procédures pénales liées aux infractions fiscales. Elle nécessite cependant que le contribuable ait une connaissance approfondie de la loi et des procédures professionnelles devant l’administration fiscale. Pour s’assurer des chances de succès, il est recommandé de faire appel à un avocat spécialisé en droit fiscal. Notre cabinet propose un accompagnement professionnel et complet dans les démarches d’extorsion auprès de l’administration fiscale, tout en personnalisant chaque cas. Contactez-nous pour des conseils professionnels et une représentation juridique au plus haut niveau.