Décisions fiscales préliminaires et pré-rolling – un mécanisme pour garantir la sécurité juridique en matière fiscale

Au cours des dernières années, le recours à l’institution du « Pre Ruling » ou aux décisions fiscales préliminaires s’est accru, comme outil qui permet aux contribuables – tant les particuliers que les entreprises – d’éviter l’incertitude dans la taxation des transactions ou opérations économiques futures. Cet outil, qui fait partie des services fournis par l’administration fiscale, permet au demandeur de recevoir des réponses claires et sans ambiguïté sur les conséquences fiscales de certaines actions, avant de les accomplir, réduisant ainsi le risque d’expositions fiscales inattendues.

La définition du pararolling et l’autorité légale pour émettre des rescrits fiscaux préliminaires

Le pré-exercice est une procédure dans laquelle un contribuable soumet une demande à l’administration fiscale pour recevoir une réponse concernant une question fiscale qui n’a pas de réponse claire dans les lois fiscales ou les circulaires fiscales existantes. Ce processus offre au contribuable une certitude complète quant aux implications fiscales d’une action ou d’une transaction qu’il envisage, lui permettant ainsi de planifier ses démarches de manière éclairée et de prendre des décisions stratégiques optimales.

Le pouvoir d’émettre des décisions fiscales anticipées découle des institutions juridiques des articles 158B à 158F de la partie IX de l’ordonnance relative à l’impôt sur le revenu , qui accordent au directeur de l’administration fiscale le droit d’émettre des décisions fiscales sur diverses questions liées aux transactions futures. Ces sections stipulent que le directeur de l’administration fiscale peut fournir une réponse officielle au demandeur, qui aura une validité juridique, mais qui ne sera pas toujours publiée publiquement.

Les avantages de l’utilisation d’un rouleau à pâtisserie

1. Sécurité fiscale : le principal avantage de la procédure d’infraction continue est la possibilité d’obtenir une réponse sans équivoque à des questions fiscales ambiguës. Dans les cas où les dispositions de la loi ne sont pas claires ou où une interprétation spécifique est requise, cette procédure permet au contribuable de connaître à l’avance quel est le montant de l’imposition attendu dans la transaction ou l’action, ce qui peut lui éviter des dépenses inutiles et même revenir à à la table des négociations s’il s’avère que la taxation potentielle risque de rendre la transaction non rentable.
2. Planification fiscale efficace : grâce à une ferme roulante , les sociétés, les sociétés internationales et les particuliers peuvent planifier leurs démarches commerciales de la manière la plus efficace en termes d’obligation fiscale. Les grandes entités qui doivent prendre des décisions stratégiques concernant de futurs déménagements peuvent s’appuyer sur une décision fiscale préliminaire pour connaître avec certitude les conséquences financières de ces déménagements.
3. Gain de coûts et de temps : cette procédure réduit les risques de dépenses supplémentaires en maintenant la transparence avec l’administration fiscale. De cette manière, il est possible d’éviter d’être exposé à des dépenses supplémentaires telles que les intérêts et les liens qui peuvent survenir dans le cadre d’une procédure d’évaluation normale. De plus, les décisions fiscales étant préliminaires, le demandeur a la possibilité de comprendre le montant de l’imposition attendue et d’influencer la viabilité de la transaction ou de l’opération.
4. Transparence avec l’Administration Fiscale : La procédure de pré-acheminement permet de réaliser la transaction de manière ouverte et transparente avec l’Administration Fiscale, ce qui réduit le risque d’audits inutiles ou d’enquêtes fiscales futures, et permet au contribuable d’effectuer ses transactions ou actions de manière ordonnée et en toute connaissance des implications fiscales.
   La procédure de dépôt d’une demande de décision fiscale préliminaire
   La procédure de dépôt d’une demande de rescrit fiscal préjudiciel exige que le demandeur fournisse tous les documents pertinents, y compris les détails de la transaction ou de l’action qu’il souhaite réaliser et qui ont des implications fiscales. Après réception de la demande, l’administration fiscale doit donner au demandeur la possibilité de présenter ses arguments et de fournir des informations complémentaires si nécessaire. Après réception de la décision, si elle a été rendue dans le cadre d’un accord, elle n’est pas susceptible d’appel. En revanche, s’il ne s’agit pas d’un accord, le demandeur peut faire appel de la décision dans le cadre d’un recours contre l’imposition. Dans tous les cas, l’administration fiscale est tenue d’agir conformément à la décision, sauf s’il s’avère que des informations fausses ou inexactes lui ont été présentées.Le statut juridique d’une décision fiscale anticipée
   La décision préliminaire ne constitue pas un contrat entre les parties, mais elle a une valeur juridique et oblige l’administration fiscale à effectuer les actions conformément à celle-ci. En revanche, si le contribuable choisit d’agir contrairement à la décision fiscale, il est tenu d’expliquer ce changement dans ses états financiers. Résumé
   La procédure de pré-acheminement est un outil important et utile pour les contribuables qui souhaitent éviter toute incertitude quant aux implications fiscales de leurs actions. Le recours aux décisions fiscales anticipées aide les contribuables – qu’il s’agisse de petites, moyennes ou grandes entreprises – à prendre des décisions éclairées, à réduire les risques financiers et à gérer leurs obligations fiscales de manière optimale. De plus, ces décisions contribuent à maintenir la transparence auprès des autorités fiscales et à éviter les surprises financières à l’avenir.
   Ish-Shalom & Co. se spécialise dans la représentation des contribuables devant les services professionnels de l’administration fiscale, en fournissant des conseils professionnels et une représentation dans le domaine des impôts, y compris l’assistance dans la soumission de demandes de décisions fiscales préliminaires tout en préservant la confidentialité et en fournissant des conseils personnalisés, pour garantir le meilleur résultat pour les clients. Nous serons heureux de vous assister dans ces démarches et dans d’autres domaines liés aux impôts et à la représentation auprès de l’Administration Fiscale.Si vous avez des questions supplémentaires ou avez besoin d’aide pour gérer la procédure de pré-roll, je suis là pour vous aider !